L'Association japonaise des entreprises de cryptoactifs (JCBA) et l'Association japonaise des entreprises de Trading des cryptomonnaies (JVCEA) ont soumis une demande de réforme fiscale pour l'exercice 2026 à l'Agence des services financiers le 30 juillet et ont tenu une conférence de presse le même jour.
La demande contient cinq propositions de modification, avec comme priorité le changement du taux d'imposition des transactions de cryptomonnaies, passant de l'imposition globale actuelle (taux maximal d'environ 55 %) à un impôt séparé de 20 %.
En particulier, dans la demande actuelle, il est clairement stipulé que le champ d'application de la taxation séparée ne fait pas de distinction en fonction des « types de cryptoactifs et des types de portefeuilles ».
Demande de transition vers l'imposition distincte à 20%
Selon M. Saito Gaku, président du groupe d'examen sur le système fiscal de la JCBA (représentant de la société pafin), la demande actuelle vise à introduire un impôt séparé de 20 % incluant l'impôt sur le revenu des résidents (15 % d'impôt sur le revenu, 5 % d'impôt local) et un report de pertes sur 3 ans. Dans le système actuel, les bénéfices des transactions de cryptoactifs sont considérés comme des revenus divers et soumis à une imposition globale, avec un taux d'imposition qui varie d'environ 15 % à 55 % en fonction des revenus.
Le marché des cryptoactifs continue de croître régulièrement. "Le nombre de comptes de cryptoactifs a atteint 12 millions en avril de cette année. Depuis qu'il a franchi les 10 millions à la fin de l'année dernière, il continue d'augmenter et est en train d'être reconnu comme un actif largement diffusé parmi la population," a expliqué M. Saito sur l'état actuel du marché.
Il y a des inquiétudes selon lesquelles la taxation séparée pourrait être un "avantage pour les riches", mais la réalité est différente. Selon une enquête sur le revenu des investisseurs en cryptoactifs réalisée en juin 2022 (avec 26 002 réponses), la tranche des revenus annuels de 3 à 7 millions de yens représente 50,7 % et environ 70 % de l'ensemble appartient à la classe moyenne. M. Saito a souligné que "dans la tranche de 3 à 7 millions de yens, l'impôt sur le revenu et l'impôt résident combinés dépassent 20 %. Si la taxation séparée est de 20 % uniforme, cela bénéficierait plutôt à la classe moyenne."
Tous les échanges sont soumis à une règle uniforme
Ce qui mérite une attention particulière dans cette demande est le fait qu'il est clairement indiqué que la portée de la taxation séparée ne fait pas de distinction en fonction des types de cryptoactifs ou des types de portefeuille. Cela signifie que cela inclut non seulement les transactions via des échanges, mais aussi les transactions effectuées via des portefeuilles gérés par des particuliers.
En examinant la réalité des entreprises membres de la JCBA, on constate que 30 % des opérateurs exercent des activités liées aux portefeuilles, et en incluant ceux qui en font une partie, ce chiffre atteint 40 %. « Si l'on limite l'objet de la taxation séparée uniquement aux transactions effectuées sur les échanges, cela pourrait créer un désavantage pour les activités liées aux portefeuilles et les startups qui dominent l'écosystème Web3.0, et risquerait de freiner le développement de l'industrie Web3.0 au Japon », a souligné M. Saito en insistant sur l'importance de la cohérence des politiques.
Compétitivité internationale et distorsion fiscale
Le régime fiscal japonais sur les cryptoactifs est exceptionnellement élevé par rapport à l'international. "Comparé aux pays avancés, le montant absolu du taux d'imposition au Japon est très élevé. Le système est le plus simple et le plus compréhensible lorsqu'on applique un régime d'imposition uniforme comme celui de l'imposition des gains en capital, qui est ce qu'on appelle le prélèvement séparé au Japon", souligne M. Saito en pointant du doigt l'écart avec les normes internationales.
Un problème encore plus grave est l'incohérence fiscale qui pourrait survenir si un ETF de cryptoactifs était introduit à l'avenir. "Si un ETF Bitcoin voit le jour, je pense qu'il y a de fortes chances qu'il soit considéré comme un titre et soumis à une imposition de 20 %. Bien que nous traitions en réalité le même actif, la différence de traitement fiscal pourrait varier de 20 % à 55 % selon le canal. C'est une réglementation fiscale qui manque cruellement d'équité et de neutralité," a déclaré M. Saito en soulignant les problèmes.
Éléments principaux de la demande
La demande soumise cette fois-ci comprend les 5 points suivants.
| Élément | Contenu de la demande |
| --- | --- |
| ①Impôt sur le revenu : imposition séparée |
– 20% imposition séparée, demande de déduction pour pertes reportées (3 ans)
– L'étendue de l'imposition séparée ne doit pas être classée en fonction des types d'cryptoactifs et des types de portefeuilles.
– visant à inclure à la fois le trading des cryptomonnaies au comptant et le trading des dérivés
|
| ②Impôt sur le revenu : Clarification et rationalisation du régime fiscal des dons |
– Cesser d'appliquer uniformément l'article 40 de la loi sur l'impôt sur le revenu et l'article 87 de son décret d'application.
– Inclure l'application de l'article 59 de la loi sur l'impôt sur le revenu et de l'article 40 de la loi sur les mesures fiscales spéciales, afin de ne pas entraver le régime fiscal pour les dons en cryptoactifs.
|
| ③Taxe sur les actifs : Amélioration de l'évaluation et des coûts d'acquisition |
– Les revenus provenant de la cession de cryptoactifs hérités sont éligibles à l'exonération sur l'augmentation du coût d'acquisition.
– Il est possible de choisir le montant minimum de la valeur marchande moyenne des 3 derniers mois pour l'évaluation des actifs successoraux.
|
| ④Réexamen du moment de la fiscalité sur les échanges entre cryptoactifs |
– Les échanges entre cryptoactifs ne sont pas imposés au moment de l'échange, mais la taxation est appliquée en une seule fois lorsque les cryptoactifs détenus sont échangés contre des monnaies fiduciaires.
|
| ⑤Impôt sur le revenu : Révision de la classification fiscale |
– Il est important de clarifier qu'il pourrait exister d'autres catégories de revenus en dehors des revenus divers, du point de vue de la construction d'un système fiscal tenant compte de la réalité des cryptoactifs.
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JCBA et JVCEA demandent une imposition séparée de 20 % sur les déclarations de cryptoactifs et un report des pertes sur 3 ans.
La demande contient cinq propositions de modification, avec comme priorité le changement du taux d'imposition des transactions de cryptomonnaies, passant de l'imposition globale actuelle (taux maximal d'environ 55 %) à un impôt séparé de 20 %.
En particulier, dans la demande actuelle, il est clairement stipulé que le champ d'application de la taxation séparée ne fait pas de distinction en fonction des « types de cryptoactifs et des types de portefeuilles ».
Demande de transition vers l'imposition distincte à 20%
Selon M. Saito Gaku, président du groupe d'examen sur le système fiscal de la JCBA (représentant de la société pafin), la demande actuelle vise à introduire un impôt séparé de 20 % incluant l'impôt sur le revenu des résidents (15 % d'impôt sur le revenu, 5 % d'impôt local) et un report de pertes sur 3 ans. Dans le système actuel, les bénéfices des transactions de cryptoactifs sont considérés comme des revenus divers et soumis à une imposition globale, avec un taux d'imposition qui varie d'environ 15 % à 55 % en fonction des revenus.
Le marché des cryptoactifs continue de croître régulièrement. "Le nombre de comptes de cryptoactifs a atteint 12 millions en avril de cette année. Depuis qu'il a franchi les 10 millions à la fin de l'année dernière, il continue d'augmenter et est en train d'être reconnu comme un actif largement diffusé parmi la population," a expliqué M. Saito sur l'état actuel du marché.
Il y a des inquiétudes selon lesquelles la taxation séparée pourrait être un "avantage pour les riches", mais la réalité est différente. Selon une enquête sur le revenu des investisseurs en cryptoactifs réalisée en juin 2022 (avec 26 002 réponses), la tranche des revenus annuels de 3 à 7 millions de yens représente 50,7 % et environ 70 % de l'ensemble appartient à la classe moyenne. M. Saito a souligné que "dans la tranche de 3 à 7 millions de yens, l'impôt sur le revenu et l'impôt résident combinés dépassent 20 %. Si la taxation séparée est de 20 % uniforme, cela bénéficierait plutôt à la classe moyenne."
Tous les échanges sont soumis à une règle uniforme
Ce qui mérite une attention particulière dans cette demande est le fait qu'il est clairement indiqué que la portée de la taxation séparée ne fait pas de distinction en fonction des types de cryptoactifs ou des types de portefeuille. Cela signifie que cela inclut non seulement les transactions via des échanges, mais aussi les transactions effectuées via des portefeuilles gérés par des particuliers.
En examinant la réalité des entreprises membres de la JCBA, on constate que 30 % des opérateurs exercent des activités liées aux portefeuilles, et en incluant ceux qui en font une partie, ce chiffre atteint 40 %. « Si l'on limite l'objet de la taxation séparée uniquement aux transactions effectuées sur les échanges, cela pourrait créer un désavantage pour les activités liées aux portefeuilles et les startups qui dominent l'écosystème Web3.0, et risquerait de freiner le développement de l'industrie Web3.0 au Japon », a souligné M. Saito en insistant sur l'importance de la cohérence des politiques.
Compétitivité internationale et distorsion fiscale
Le régime fiscal japonais sur les cryptoactifs est exceptionnellement élevé par rapport à l'international. "Comparé aux pays avancés, le montant absolu du taux d'imposition au Japon est très élevé. Le système est le plus simple et le plus compréhensible lorsqu'on applique un régime d'imposition uniforme comme celui de l'imposition des gains en capital, qui est ce qu'on appelle le prélèvement séparé au Japon", souligne M. Saito en pointant du doigt l'écart avec les normes internationales.
Un problème encore plus grave est l'incohérence fiscale qui pourrait survenir si un ETF de cryptoactifs était introduit à l'avenir. "Si un ETF Bitcoin voit le jour, je pense qu'il y a de fortes chances qu'il soit considéré comme un titre et soumis à une imposition de 20 %. Bien que nous traitions en réalité le même actif, la différence de traitement fiscal pourrait varier de 20 % à 55 % selon le canal. C'est une réglementation fiscale qui manque cruellement d'équité et de neutralité," a déclaré M. Saito en soulignant les problèmes.
Éléments principaux de la demande
La demande soumise cette fois-ci comprend les 5 points suivants.
| Élément | Contenu de la demande | | --- | --- | | ①Impôt sur le revenu : imposition séparée | – 20% imposition séparée, demande de déduction pour pertes reportées (3 ans) – L'étendue de l'imposition séparée ne doit pas être classée en fonction des types d'cryptoactifs et des types de portefeuilles. – visant à inclure à la fois le trading des cryptomonnaies au comptant et le trading des dérivés | | ②Impôt sur le revenu : Clarification et rationalisation du régime fiscal des dons | – Cesser d'appliquer uniformément l'article 40 de la loi sur l'impôt sur le revenu et l'article 87 de son décret d'application. – Inclure l'application de l'article 59 de la loi sur l'impôt sur le revenu et de l'article 40 de la loi sur les mesures fiscales spéciales, afin de ne pas entraver le régime fiscal pour les dons en cryptoactifs. | | ③Taxe sur les actifs : Amélioration de l'évaluation et des coûts d'acquisition | – Les revenus provenant de la cession de cryptoactifs hérités sont éligibles à l'exonération sur l'augmentation du coût d'acquisition. – Il est possible de choisir le montant minimum de la valeur marchande moyenne des 3 derniers mois pour l'évaluation des actifs successoraux. | | ④Réexamen du moment de la fiscalité sur les échanges entre cryptoactifs | – Les échanges entre cryptoactifs ne sont pas imposés au moment de l'échange, mais la taxation est appliquée en une seule fois lorsque les cryptoactifs détenus sont échangés contre des monnaies fiduciaires. | | ⑤Impôt sur le revenu : Révision de la classification fiscale | – Il est important de clarifier qu'il pourrait exister d'autres catégories de revenus en dehors des revenus divers, du point de vue de la construction d'un système fiscal tenant compte de la réalité des cryptoactifs. |
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