Para pelaku Web3 harus memperhatikan pelaporan pendapatan aset enkripsi luar negeri dan mengambil pengaturan pajak yang wajar.
Penulis: FinTax
Ringkasan Berita
Dari 25 hingga 26 Maret 2025, otoritas pajak Hubei, Shandong, Shanghai, dan Zhejiang di Tiongkok akan secara bersamaan mengeluarkan pengumuman dalam waktu 48 jam untuk melakukan verifikasi terpusat atas deklarasi pendapatan luar negeri penduduk di Tiongkok. Pada bulan September 2014, Tiongkok secara resmi berkomitmen untuk penerapan standar Pertukaran Informasi Rekening Keuangan (AEOI) Otomatis di bawah kerangka kerja CRS, dan menyelesaikan pertukaran informasi pertama dengan negara-negara (wilayah) peserta CRS lainnya pada bulan September 2018, yang mencakup data inti seperti saldo rekening dan pendapatan investasi dari negara-negara besar seperti Inggris, Prancis, Jerman, Swiss, dan Singapura, serta surga pajak tradisional seperti Kepulauan Cayman, Kepulauan Virgin Britania Raya (BVI), dan Bermuda. Kali ini, otoritas pajak di empat wilayah China mengidentifikasi sejumlah kasus khas, dengan pemulihan mulai dari 127.200 yuan hingga 1.263.800 yuan, dan mengadopsi metode kerja lima langkah "mendorong dan mengingatkan, mendesak perbaikan, wawancara dan peringatan, pengarsipan dan audit, dan paparan publik" untuk mempromosikan perbaikan.
FinTax Ulasan Singkat
1. Penjelasan fitur pengumuman
Pemeriksaan pajak kali ini menunjukkan dua ciri khas yang jelas. Ciri pertama adalah perluasan objek pemeriksaan pendapatan luar negeri, yang ditujukan kepada kelompok kelas menengah. Berbeda dengan pengawasan yang sebelumnya fokus pada pendapatan luar negeri orang-orang dengan kekayaan tinggi, wajib pajak yang diperiksa kali ini memiliki ukuran aset dan tingkat pendapatan yang termasuk dalam kategori pendapatan menengah ke atas. Misalnya, dalam kasus tipikal yang diumumkan oleh otoritas pajak Zhejiang, jumlah pajak yang harus dibayar adalah 12,72 ribu yuan. Perubahan ini menunjukkan bahwa otoritas pajak di daratan Cina telah mulai memperhatikan pendapatan luar negeri kelompok pendapatan menengah.
Ciri kedua adalah kolaborasi dan saling melengkapi dalam ruang lingkup verifikasi oleh departemen perpajakan di empat daerah. Di satu sisi, aliran modal swasta lintas batas di Zhejiang, transaksi keuangan lepas pantai di Shanghai, ekspor industri manufaktur tradisional di Shandong, dan industri manufaktur baru di Hubei secara substansial mencakup skenario mainstream pendapatan luar negeri kelas menengah. Di sisi lain, pengumuman verifikasi yang diterbitkan secara kolaboratif oleh beberapa daerah mungkin berarti instruksi berskala lebih tinggi yang lebih seragam, dan juga berarti bahwa sebelumnya, pernyataan sukarela individu mengenai pendapatan luar negeri akan secara bertahap berubah menjadi pemeriksaan substantif yang ketat oleh otoritas pajak terhadap pendapatan luar negeri.
2.Bagaimana cara Tiongkok Daratan mengenakan pajak atas penghasilan luar negeri warga?
Pada awal tahun 2020, Kementerian Keuangan dan Administrasi Negara Perpajakan (MOF, Pengumuman SAT [2020] No. 3, selanjutnya disebut sebagai "Pengumuman No. 3") mengeluarkan Pengumuman tentang Kebijakan Pajak Penghasilan Orang Pribadi atas Penghasilan Luar Negeri (Pengumuman No. 3 [2020] dari Kementerian Keuangan dan Administrasi Perpajakan Negara) untuk lebih mengklarifikasi perlakuan pajak dan administrasi pemungutan pendapatan luar negeri individu penduduk Tiongkok. Berdasarkan prinsip perpajakan global, yang didasarkan pada menjaga kedaulatan pajak nasional dan mencapai keadilan sosial, persyaratan perpajakan atas pendapatan penduduk luar negeri di daratan Tiongkok kira-kira sebagai berikut:
Dalam hal wajib pajak, menurut Undang-Undang Pajak Penghasilan Orang Pribadi Republik Rakyat Tiongkok, seseorang yang memenuhi salah satu kondisi berikut diakui sebagai "wajib pajak Tiongkok": 1. Domisili domestik: mengacu pada individu yang telah membentuk tempat tinggal biasa di Tiongkok karena pendaftaran rumah tangga, kepentingan keluarga dan ekonomi, bahkan jika ia telah bekerja atau tinggal di luar negeri untuk waktu yang lama, selama ia tidak meninggalkan pendaftaran rumah tangga atau ikatan keluarganya, ia masih dapat diakui sebagai penduduk. 2. Tempat tinggal di Tiongkok selama 183 hari: Individu yang telah tinggal selama total 183 hari dalam satu tahun pajak (1 Januari - 31 Desember) dianggap sebagai penduduk meskipun mereka tidak memiliki domisili.
Dalam hal ruang lingkup penghasilan kena pajak, individu penduduk yang memperoleh semua penghasilan dari dalam dan luar negeri China harus melaporkan dan membayar pajak penghasilan pribadi sesuai dengan undang-undang pajak penghasilan pribadi China. Namun, jika individu tanpa tempat tinggal telah tinggal di dalam negeri China selama 183 hari dalam satu tahun pajak, tetapi dalam enam tahun sebelumnya, jumlah hari tinggal di dalam negeri China tidak mencapai 183 hari atau jika meninggalkan negara tersebut selama lebih dari 30 hari, maka penghasilan yang diperoleh dari luar negeri yang dibayarkan oleh entitas atau individu luar negeri pada tahun pajak tersebut, dibebaskan dari kewajiban membayar pajak penghasilan pribadi.
3.Potensi Pajak untuk Profesional Web3
Pengumuman No. 3 mengklarifikasi jenis penghasilan luar negeri kena pajak, yang dapat dibagi menjadi pendapatan komprehensif (pendapatan dari upah dan gaji, remunerasi untuk jasa tenaga kerja, remunerasi penulis, royalti), pendapatan usaha dan pendapatan lainnya (pendapatan dari bunga, dividen, dividen, pengalihan properti, sewa properti dan pendapatan insidental) yang berasal dari sumber di luar Tiongkok. Namun, pendapatan rahasia lainnya dari individu penduduk yang berasal dari sumber di luar Tiongkok tidak boleh digabungkan dengan pendapatan domestik, dan pajak yang harus dibayar harus dihitung secara terpisah.
Penanganan pajak aset enkripsi di daratan Tiongkok saat ini masih memiliki banyak poin kontroversial, di bawah ini hanya akan dijelaskan dengan beberapa skenario umum sebagai contoh:
Untuk kegiatan penambangan komersial yang terus beroperasi di luar negeri, otoritas pajak mungkin akan menganggapnya sebagai pendapatan usaha, mengizinkan pengurangan biaya yang diperlukan seperti peralatan, listrik, dan lainnya, yang sesuai dengan karakteristik intensif modal dan investasi berkelanjutan. Namun, jika penambang melakukan penambangan sebagai individu, penentuan pajak akan terjebak dalam dilema: jika diperlakukan sebagai pendapatan acak, meskipun sesuai dengan karakteristik acak dari pendapatan, namun karena tidak dapat mengurangi biaya, beban pajak menjadi sangat tinggi; jika merujuk pada pendapatan dari pengalihan properti, juga karena aset enkripsi kurang memiliki dasar penilaian yang stabil, sulit untuk secara wajar menetapkan bagian nilai tambah, yang dapat memicu perselisihan perpajakan.
Situasi umum lainnya adalah ketika warga daratan Tiongkok mendapatkan keuntungan melalui perdagangan aset enkripsi, penentuan substansi komersial menjadi kunci. Jika ada tempat tetap, tim yang dipekerjakan, dan perdagangan yang berkelanjutan, mungkin akan dianggap sebagai pendapatan usaha, trader frekuensi tinggi menghadapi risiko diupgrade menjadi pendapatan usaha, sementara investor biasa biasanya hanya dikenakan pajak atas bagian nilai tambah, tetapi perlu memberikan bukti biaya lengkap untuk membuktikan nilai aset asli, sehingga menghindari pajak ganda dan tingkat laba yang ditentukan yang terlalu tinggi.
4. Apa yang dapat diperhatikan oleh praktisi Web3 di Daratan China?
Menanggapi deklarasi yang terlambat atau penyembunyian pendapatan asing yang disengaja, otoritas pajak Tiongkok daratan telah menetapkan sistem tanggung jawab hukum berlapis. Menurut Pasal 32 dan 63 Undang-Undang tentang Administrasi Pemungutan Pajak, kegagalan wajib pajak untuk mengajukan tepat waktu atau pernyataan palsu akan mengakibatkan hukuman progresif pemungutan pajak, akumulasi denda keterlambatan pembayaran, hukuman administrasi dan bahkan hukuman pidana: sejak hari setelah berakhirnya periode deklarasi undang-undang, denda keterlambatan pembayaran sebesar 5/10.000 dari pajak yang jatuh tempo akan dibebankan setiap hari, yang mengakibatkan tekanan keuangan yang besar; Untuk penggelapan pajak yang terverifikasi, selain untuk memulihkan jumlah pajak penuh, akan dikenakan denda berjenjang sebesar 50% hingga 5 kali lipat dari pajak terutang sesuai dengan faktor-faktor seperti tingkat kebencian subjektif dan kompleksitas sarana penyembunyian; Jika jumlah yang terlibat mencapai standar pengajuan perkara pidana, maka akan dialihkan ke otoritas peradilan untuk pertanggungjawaban pidana.
Dalam konteks transparansi pajak global dan peningkatan teknologi regulasi, masalah pajak atas pendapatan lintas batas dari aset enkripsi patut mendapat perhatian lebih. Saat ini, otoritas pajak di Cina telah melakukan pengawasan mendalam terhadap data inti seperti saldo akun luar negeri dan pendapatan investasi melalui metode pertukaran informasi CRS. Para pelaku Web3 dapat mempertimbangkan untuk melakukan pengaturan pajak yang wajar dan melaporkan pajak dengan jujur. Khususnya, dari beberapa kasus yang diungkapkan kali ini, biaya denda dan penalti yang harus dibayarkan setelahnya jauh melebihi pajak yang seharusnya dibayarkan. Secara spesifik, pelaku Web3 di daratan Cina dapat mengambil langkah-langkah untuk mencegah risiko dari dua aspek: pertama, mereka dapat secara mandiri atau dengan bantuan profesional, meninjau situasi pendapatan luar negeri di masa lalu, menilai apakah ada pendapatan yang kena pajak, dan mengambil langkah remedial; kedua, mereka dapat terus menyesuaikan dan memperbarui pengaturan pajak mereka, sambil mematuhi hukum dan peraturan yang relevan, untuk meminimalkan beban pajak mereka sebanyak mungkin.
Konten ini hanya untuk referensi, bukan ajakan atau tawaran. Tidak ada nasihat investasi, pajak, atau hukum yang diberikan. Lihat Penafian untuk pengungkapan risiko lebih lanjut.
Empat wilayah di China melakukan pemeriksaan simultan terhadap pendapatan luar negeri, bagaimana para profesional Web3 dapat merespons?
Penulis: FinTax
Ringkasan Berita
Dari 25 hingga 26 Maret 2025, otoritas pajak Hubei, Shandong, Shanghai, dan Zhejiang di Tiongkok akan secara bersamaan mengeluarkan pengumuman dalam waktu 48 jam untuk melakukan verifikasi terpusat atas deklarasi pendapatan luar negeri penduduk di Tiongkok. Pada bulan September 2014, Tiongkok secara resmi berkomitmen untuk penerapan standar Pertukaran Informasi Rekening Keuangan (AEOI) Otomatis di bawah kerangka kerja CRS, dan menyelesaikan pertukaran informasi pertama dengan negara-negara (wilayah) peserta CRS lainnya pada bulan September 2018, yang mencakup data inti seperti saldo rekening dan pendapatan investasi dari negara-negara besar seperti Inggris, Prancis, Jerman, Swiss, dan Singapura, serta surga pajak tradisional seperti Kepulauan Cayman, Kepulauan Virgin Britania Raya (BVI), dan Bermuda. Kali ini, otoritas pajak di empat wilayah China mengidentifikasi sejumlah kasus khas, dengan pemulihan mulai dari 127.200 yuan hingga 1.263.800 yuan, dan mengadopsi metode kerja lima langkah "mendorong dan mengingatkan, mendesak perbaikan, wawancara dan peringatan, pengarsipan dan audit, dan paparan publik" untuk mempromosikan perbaikan.
FinTax Ulasan Singkat
1. Penjelasan fitur pengumuman
Pemeriksaan pajak kali ini menunjukkan dua ciri khas yang jelas. Ciri pertama adalah perluasan objek pemeriksaan pendapatan luar negeri, yang ditujukan kepada kelompok kelas menengah. Berbeda dengan pengawasan yang sebelumnya fokus pada pendapatan luar negeri orang-orang dengan kekayaan tinggi, wajib pajak yang diperiksa kali ini memiliki ukuran aset dan tingkat pendapatan yang termasuk dalam kategori pendapatan menengah ke atas. Misalnya, dalam kasus tipikal yang diumumkan oleh otoritas pajak Zhejiang, jumlah pajak yang harus dibayar adalah 12,72 ribu yuan. Perubahan ini menunjukkan bahwa otoritas pajak di daratan Cina telah mulai memperhatikan pendapatan luar negeri kelompok pendapatan menengah.
Ciri kedua adalah kolaborasi dan saling melengkapi dalam ruang lingkup verifikasi oleh departemen perpajakan di empat daerah. Di satu sisi, aliran modal swasta lintas batas di Zhejiang, transaksi keuangan lepas pantai di Shanghai, ekspor industri manufaktur tradisional di Shandong, dan industri manufaktur baru di Hubei secara substansial mencakup skenario mainstream pendapatan luar negeri kelas menengah. Di sisi lain, pengumuman verifikasi yang diterbitkan secara kolaboratif oleh beberapa daerah mungkin berarti instruksi berskala lebih tinggi yang lebih seragam, dan juga berarti bahwa sebelumnya, pernyataan sukarela individu mengenai pendapatan luar negeri akan secara bertahap berubah menjadi pemeriksaan substantif yang ketat oleh otoritas pajak terhadap pendapatan luar negeri.
2.Bagaimana cara Tiongkok Daratan mengenakan pajak atas penghasilan luar negeri warga?
Pada awal tahun 2020, Kementerian Keuangan dan Administrasi Negara Perpajakan (MOF, Pengumuman SAT [2020] No. 3, selanjutnya disebut sebagai "Pengumuman No. 3") mengeluarkan Pengumuman tentang Kebijakan Pajak Penghasilan Orang Pribadi atas Penghasilan Luar Negeri (Pengumuman No. 3 [2020] dari Kementerian Keuangan dan Administrasi Perpajakan Negara) untuk lebih mengklarifikasi perlakuan pajak dan administrasi pemungutan pendapatan luar negeri individu penduduk Tiongkok. Berdasarkan prinsip perpajakan global, yang didasarkan pada menjaga kedaulatan pajak nasional dan mencapai keadilan sosial, persyaratan perpajakan atas pendapatan penduduk luar negeri di daratan Tiongkok kira-kira sebagai berikut:
Dalam hal wajib pajak, menurut Undang-Undang Pajak Penghasilan Orang Pribadi Republik Rakyat Tiongkok, seseorang yang memenuhi salah satu kondisi berikut diakui sebagai "wajib pajak Tiongkok": 1. Domisili domestik: mengacu pada individu yang telah membentuk tempat tinggal biasa di Tiongkok karena pendaftaran rumah tangga, kepentingan keluarga dan ekonomi, bahkan jika ia telah bekerja atau tinggal di luar negeri untuk waktu yang lama, selama ia tidak meninggalkan pendaftaran rumah tangga atau ikatan keluarganya, ia masih dapat diakui sebagai penduduk. 2. Tempat tinggal di Tiongkok selama 183 hari: Individu yang telah tinggal selama total 183 hari dalam satu tahun pajak (1 Januari - 31 Desember) dianggap sebagai penduduk meskipun mereka tidak memiliki domisili.
Dalam hal ruang lingkup penghasilan kena pajak, individu penduduk yang memperoleh semua penghasilan dari dalam dan luar negeri China harus melaporkan dan membayar pajak penghasilan pribadi sesuai dengan undang-undang pajak penghasilan pribadi China. Namun, jika individu tanpa tempat tinggal telah tinggal di dalam negeri China selama 183 hari dalam satu tahun pajak, tetapi dalam enam tahun sebelumnya, jumlah hari tinggal di dalam negeri China tidak mencapai 183 hari atau jika meninggalkan negara tersebut selama lebih dari 30 hari, maka penghasilan yang diperoleh dari luar negeri yang dibayarkan oleh entitas atau individu luar negeri pada tahun pajak tersebut, dibebaskan dari kewajiban membayar pajak penghasilan pribadi.
3.Potensi Pajak untuk Profesional Web3
Pengumuman No. 3 mengklarifikasi jenis penghasilan luar negeri kena pajak, yang dapat dibagi menjadi pendapatan komprehensif (pendapatan dari upah dan gaji, remunerasi untuk jasa tenaga kerja, remunerasi penulis, royalti), pendapatan usaha dan pendapatan lainnya (pendapatan dari bunga, dividen, dividen, pengalihan properti, sewa properti dan pendapatan insidental) yang berasal dari sumber di luar Tiongkok. Namun, pendapatan rahasia lainnya dari individu penduduk yang berasal dari sumber di luar Tiongkok tidak boleh digabungkan dengan pendapatan domestik, dan pajak yang harus dibayar harus dihitung secara terpisah.
Penanganan pajak aset enkripsi di daratan Tiongkok saat ini masih memiliki banyak poin kontroversial, di bawah ini hanya akan dijelaskan dengan beberapa skenario umum sebagai contoh:
Untuk kegiatan penambangan komersial yang terus beroperasi di luar negeri, otoritas pajak mungkin akan menganggapnya sebagai pendapatan usaha, mengizinkan pengurangan biaya yang diperlukan seperti peralatan, listrik, dan lainnya, yang sesuai dengan karakteristik intensif modal dan investasi berkelanjutan. Namun, jika penambang melakukan penambangan sebagai individu, penentuan pajak akan terjebak dalam dilema: jika diperlakukan sebagai pendapatan acak, meskipun sesuai dengan karakteristik acak dari pendapatan, namun karena tidak dapat mengurangi biaya, beban pajak menjadi sangat tinggi; jika merujuk pada pendapatan dari pengalihan properti, juga karena aset enkripsi kurang memiliki dasar penilaian yang stabil, sulit untuk secara wajar menetapkan bagian nilai tambah, yang dapat memicu perselisihan perpajakan.
Situasi umum lainnya adalah ketika warga daratan Tiongkok mendapatkan keuntungan melalui perdagangan aset enkripsi, penentuan substansi komersial menjadi kunci. Jika ada tempat tetap, tim yang dipekerjakan, dan perdagangan yang berkelanjutan, mungkin akan dianggap sebagai pendapatan usaha, trader frekuensi tinggi menghadapi risiko diupgrade menjadi pendapatan usaha, sementara investor biasa biasanya hanya dikenakan pajak atas bagian nilai tambah, tetapi perlu memberikan bukti biaya lengkap untuk membuktikan nilai aset asli, sehingga menghindari pajak ganda dan tingkat laba yang ditentukan yang terlalu tinggi.
4. Apa yang dapat diperhatikan oleh praktisi Web3 di Daratan China?
Menanggapi deklarasi yang terlambat atau penyembunyian pendapatan asing yang disengaja, otoritas pajak Tiongkok daratan telah menetapkan sistem tanggung jawab hukum berlapis. Menurut Pasal 32 dan 63 Undang-Undang tentang Administrasi Pemungutan Pajak, kegagalan wajib pajak untuk mengajukan tepat waktu atau pernyataan palsu akan mengakibatkan hukuman progresif pemungutan pajak, akumulasi denda keterlambatan pembayaran, hukuman administrasi dan bahkan hukuman pidana: sejak hari setelah berakhirnya periode deklarasi undang-undang, denda keterlambatan pembayaran sebesar 5/10.000 dari pajak yang jatuh tempo akan dibebankan setiap hari, yang mengakibatkan tekanan keuangan yang besar; Untuk penggelapan pajak yang terverifikasi, selain untuk memulihkan jumlah pajak penuh, akan dikenakan denda berjenjang sebesar 50% hingga 5 kali lipat dari pajak terutang sesuai dengan faktor-faktor seperti tingkat kebencian subjektif dan kompleksitas sarana penyembunyian; Jika jumlah yang terlibat mencapai standar pengajuan perkara pidana, maka akan dialihkan ke otoritas peradilan untuk pertanggungjawaban pidana.
Dalam konteks transparansi pajak global dan peningkatan teknologi regulasi, masalah pajak atas pendapatan lintas batas dari aset enkripsi patut mendapat perhatian lebih. Saat ini, otoritas pajak di Cina telah melakukan pengawasan mendalam terhadap data inti seperti saldo akun luar negeri dan pendapatan investasi melalui metode pertukaran informasi CRS. Para pelaku Web3 dapat mempertimbangkan untuk melakukan pengaturan pajak yang wajar dan melaporkan pajak dengan jujur. Khususnya, dari beberapa kasus yang diungkapkan kali ini, biaya denda dan penalti yang harus dibayarkan setelahnya jauh melebihi pajak yang seharusnya dibayarkan. Secara spesifik, pelaku Web3 di daratan Cina dapat mengambil langkah-langkah untuk mencegah risiko dari dua aspek: pertama, mereka dapat secara mandiri atau dengan bantuan profesional, meninjau situasi pendapatan luar negeri di masa lalu, menilai apakah ada pendapatan yang kena pajak, dan mengambil langkah remedial; kedua, mereka dapat terus menyesuaikan dan memperbarui pengaturan pajak mereka, sambil mematuhi hukum dan peraturan yang relevan, untuk meminimalkan beban pajak mereka sebanyak mungkin.