# マレーシアの暗号資産税制と規制制度の概要## 1. マレーシアの基本的な税制の概要### 1.1 マレーシアの税制マレーシアの税制は直接税と間接税の二大カテゴリから成り立っています。直接税には所得税、不動産利益税、石油所得税などが含まれます。一方、間接税には国内税、関税、輸出入税、売上税、サービス税、印紙税などがあります。マレーシアは連邦と地方の分税制度を採用しており、連邦政府が国家税政策を策定し、内陸税関局と王立税関局が実施します。内陸税関局は主に直接税を管理し、王立税関局は間接税を担当します。州政府が徴収する税種には土地税、鉱産税、森林税、ライセンス税、娯楽税、ホテル税、番地税などがあります。### 1.2 主な税金の種類#### 1.2.1法人所得税マレーシアに登録された会社は、そのすべての収入に対して所得税を支払う必要があります。実資本金が250万リンギ未満の国内企業は、最初の15万リンギの収入に対して税率が15%、15万リンギから60万リンギの部分に対して税率が17%、それを超える部分には24%の標準税率が適用されます。実資本金が250万リンギを超える国内企業および外国企業は、統一的に24%の税率を適用されます。#### 1.2.2個人所得税マレーシアの居住者は、国内で得た収入と国外から送金された収入に対して所得税を支払う必要があります。非居住者は、マレーシアでの勤務期間中の収入に対して課税されます。個人所得税は0%-30%の累進税率を採用しており、5000マレーシアリンギット以下は非課税で、200万マレーシアリンギットを超える部分の最高税率は30%です。外国人には30%の固定税率が適用されます。#### 1.2.3源泉徴収税マレーシアの支払者が税務機関に直接源泉徴収税を支払います。現地法人または個人以外の特別収入（動産使用、技術サービスなど）の税率は10％；利子は15％；契約費用は請負業者が10％、従業員が3％を支払います；手数料、保証金、仲介手数料などは10％です。具体的な税率は二国間税務協定によって異なる場合があります。#### 1.2.4不動産利得税マレーシア国内の土地および関連権益（不動産会社の株式を含む）を売却する場合、不動産利益税を納付する必要があります。税率は保有期間に応じて減少します：購入後3年以内の売却は30%、4年目と5年目はそれぞれ20%と15%、6年目以降は5%です。#### 1.2.5輸入および輸出税ほとんどの輸入品には輸入税が課せられ、税率は課税価格に基づく税と数量に基づく税に分かれています。マレーシアは、ASEAN諸国、日本、中国、韓国、オーストラリアなどの国や地域と特恵関税政策を実施しています。原油、原木、製材、原料パーム油などの資源製品の輸出には0-20%の輸出税が課せられます。## 2. マレーシアの暗号化税制政策### 2.1暗号通貨の特性評価マレーシアは暗号資産を法定通貨として認めていません。関連法規に基づき、ビットコインなどの暗号資産は法的な支払い手段としての資格を持たず、公式な支払い手段として使用できません。しかし、マレーシア証券委員会は、一部の暗号資産（特に資金調達や投資の特徴を持つもの）を「デジタル資産」と見なし、証券規制の枠組みに組み込んでいます。投資契約の性質を持ち、第三者によって管理され、利益を得ることが期待されるトークンは証券型トークンとして認定され、その発行と取引は規制当局の承認を得る必要があります。### 2.2暗号通貨の税制#### 2.2.1 課税方法マレーシアは現在、暗号資産を資本資産とは見なしておらず、個人の保有に対して資本利得税を課していません。しかし、関連ビジネスを行っている企業や個人の収益は、営業収入と見なされ、課税される可能性があります。個人が「デイトレーダー」と見なされる場合、個人所得税を支払う必要があります。判断基準には、保有数量、保有期間、取引頻度、処理方法、販売理由、取引動機、資金調達の状況などが含まれます。#### 2.2.2税計算方法デイトレーダーにとって、課税対象利益の計算方法は、暗号資産の処分価格から取得コストの差額を引いたものです。暗号資産で報酬を受け取る納税者は、取得時の公正市場価値に基づいて課税対象所得を認識する必要があります。税務当局が取引を「リスクのある商業活動」と見なす場合、関連する費用は税前で控除可能です。資本的保有と営業的取引の境界は、実際の運用において曖昧である可能性があることに注意が必要です。## 3. マレーシアの暗号資産規制フレームワークの進化マレーシアは、証券委員会（SC）と国家銀行（BNM）を中心とした二重の並行規制システムを段階的に構築しており、それぞれ暗号資産の証券属性の規制と金融の安定管理を担当しています。最近の主要な規制の動向には、以下が含まれます：- 2014年：BNMは暗号資産を法定通貨として見なさず、その適用を規制しないことを声明しました。- 2018年：BNMはマネーロンダリング及びテロ資金対策に関する政策ガイドライン草案を発表し、暗号資産サービスプラットフォームに関連する義務の履行を求めた。- 2019年：SCは証券の特性を持つ暗号資産を《資本市場とサービス法令》の規制範囲に含めました。- 2020年：SCは「デジタル資産ガイドライン」を発表し、ICO、デジタル資産取引所などに関するコンプライアンス要件を詳細に規定した。- 2021-2022年：規制の重点がプラットフォームのコンプライアンスと国際基準との整合性に移り、未承認プラットフォームに対する法執行を強化。- 2024年8月：SCが『デジタル資産ガイドライン』を改訂し、デジタル通貨の証券としての地位及び関連する規制要件をさらに明確にします。## 4. まとめと展望マレーシアは暗号資産の規制と税制において慎重かつ段階的なアプローチを採用し、金融の安定性と投資家の安全を確保しつつ、イノベーションの余地を残しています。規制フレームワークは段階的に整備され、ICO、IEO、デジタル資産取引活動に対する明確な指針を提供しています。税制政策は「用途指向」の課税方式を採用し、市場の発展と税収のニーズのバランスを取っています。未来、マレーシアの暗号市場は「コンプライアンスの深化、地域協調」の方向に発展することが期待されています。国際的な規制基準の普及に伴い、クロスボーダーデータ交換、ステーブルコインの準備金規制、プラットフォーム監査メカニズムが強化される可能性があります。税務コンプライアンスのデジタル化のトレンドは、暗号通貨が主流の金融システムにさらに統合されることを促進するかもしれません。このような政策環境の下、マレーシアはリスクを管理しつつ、暗号経済の成長潜在力を十分に発揮することが期待されています。! [マレーシアの暗号通貨税制と規制制度について学ぶ](https://img-cdn.gateio.im/social/moments-26922cb5accd3d7bb6c33c5894ca3fbf)
マレーシアの暗号資産の規制と税制政策の全解
マレーシアの暗号資産税制と規制制度の概要
1. マレーシアの基本的な税制の概要
1.1 マレーシアの税制
マレーシアの税制は直接税と間接税の二大カテゴリから成り立っています。直接税には所得税、不動産利益税、石油所得税などが含まれます。一方、間接税には国内税、関税、輸出入税、売上税、サービス税、印紙税などがあります。マレーシアは連邦と地方の分税制度を採用しており、連邦政府が国家税政策を策定し、内陸税関局と王立税関局が実施します。内陸税関局は主に直接税を管理し、王立税関局は間接税を担当します。州政府が徴収する税種には土地税、鉱産税、森林税、ライセンス税、娯楽税、ホテル税、番地税などがあります。
1.2 主な税金の種類
1.2.1法人所得税
マレーシアに登録された会社は、そのすべての収入に対して所得税を支払う必要があります。実資本金が250万リンギ未満の国内企業は、最初の15万リンギの収入に対して税率が15%、15万リンギから60万リンギの部分に対して税率が17%、それを超える部分には24%の標準税率が適用されます。実資本金が250万リンギを超える国内企業および外国企業は、統一的に24%の税率を適用されます。
1.2.2個人所得税
マレーシアの居住者は、国内で得た収入と国外から送金された収入に対して所得税を支払う必要があります。非居住者は、マレーシアでの勤務期間中の収入に対して課税されます。個人所得税は0%-30%の累進税率を採用しており、5000マレーシアリンギット以下は非課税で、200万マレーシアリンギットを超える部分の最高税率は30%です。外国人には30%の固定税率が適用されます。
1.2.3源泉徴収税
マレーシアの支払者が税務機関に直接源泉徴収税を支払います。現地法人または個人以外の特別収入（動産使用、技術サービスなど）の税率は10％；利子は15％；契約費用は請負業者が10％、従業員が3％を支払います；手数料、保証金、仲介手数料などは10％です。具体的な税率は二国間税務協定によって異なる場合があります。
1.2.4不動産利得税
マレーシア国内の土地および関連権益（不動産会社の株式を含む）を売却する場合、不動産利益税を納付する必要があります。税率は保有期間に応じて減少します：購入後3年以内の売却は30%、4年目と5年目はそれぞれ20%と15%、6年目以降は5%です。
1.2.5輸入および輸出税
ほとんどの輸入品には輸入税が課せられ、税率は課税価格に基づく税と数量に基づく税に分かれています。マレーシアは、ASEAN諸国、日本、中国、韓国、オーストラリアなどの国や地域と特恵関税政策を実施しています。原油、原木、製材、原料パーム油などの資源製品の輸出には0-20%の輸出税が課せられます。
2. マレーシアの暗号化税制政策
2.1暗号通貨の特性評価
マレーシアは暗号資産を法定通貨として認めていません。関連法規に基づき、ビットコインなどの暗号資産は法的な支払い手段としての資格を持たず、公式な支払い手段として使用できません。しかし、マレーシア証券委員会は、一部の暗号資産（特に資金調達や投資の特徴を持つもの）を「デジタル資産」と見なし、証券規制の枠組みに組み込んでいます。投資契約の性質を持ち、第三者によって管理され、利益を得ることが期待されるトークンは証券型トークンとして認定され、その発行と取引は規制当局の承認を得る必要があります。
2.2暗号通貨の税制
2.2.1 課税方法
マレーシアは現在、暗号資産を資本資産とは見なしておらず、個人の保有に対して資本利得税を課していません。しかし、関連ビジネスを行っている企業や個人の収益は、営業収入と見なされ、課税される可能性があります。個人が「デイトレーダー」と見なされる場合、個人所得税を支払う必要があります。判断基準には、保有数量、保有期間、取引頻度、処理方法、販売理由、取引動機、資金調達の状況などが含まれます。
2.2.2税計算方法
デイトレーダーにとって、課税対象利益の計算方法は、暗号資産の処分価格から取得コストの差額を引いたものです。暗号資産で報酬を受け取る納税者は、取得時の公正市場価値に基づいて課税対象所得を認識する必要があります。税務当局が取引を「リスクのある商業活動」と見なす場合、関連する費用は税前で控除可能です。資本的保有と営業的取引の境界は、実際の運用において曖昧である可能性があることに注意が必要です。
3. マレーシアの暗号資産規制フレームワークの進化
マレーシアは、証券委員会（SC）と国家銀行（BNM）を中心とした二重の並行規制システムを段階的に構築しており、それぞれ暗号資産の証券属性の規制と金融の安定管理を担当しています。最近の主要な規制の動向には、以下が含まれます：
4. まとめと展望
マレーシアは暗号資産の規制と税制において慎重かつ段階的なアプローチを採用し、金融の安定性と投資家の安全を確保しつつ、イノベーションの余地を残しています。規制フレームワークは段階的に整備され、ICO、IEO、デジタル資産取引活動に対する明確な指針を提供しています。税制政策は「用途指向」の課税方式を採用し、市場の発展と税収のニーズのバランスを取っています。
未来、マレーシアの暗号市場は「コンプライアンスの深化、地域協調」の方向に発展することが期待されています。国際的な規制基準の普及に伴い、クロスボーダーデータ交換、ステーブルコインの準備金規制、プラットフォーム監査メカニズムが強化される可能性があります。税務コンプライアンスのデジタル化のトレンドは、暗号通貨が主流の金融システムにさらに統合されることを促進するかもしれません。このような政策環境の下、マレーシアはリスクを管理しつつ、暗号経済の成長潜在力を十分に発揮することが期待されています。
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