アメリカ国税局は2025年度に向けて暗号資産の税務報告に関する一時的な緩和措置を提供します

米国国税庁（IRS）は最近、中央集権型取引所（CEX）を利用する暗号資産ホルダーを対象とした一時的な緩和措置を発表しました。この措置により、これらのユーザーは柔軟な資産会計方法を採用し、通常はデジタル資産取引に伴う厳格な先入先出（FIFO）税務義務を免除されることができます。

2025年1月1日から2025年12月31日までの新しい規制が発効され、CeFi取引所のユーザーが自身の記録や税務ソフトウェアを使用して売却された暗号資産の具体的な価値を決定できるようになりました。これは従来のFIFO方法とは大きく異なり、後者では納税者が最も古い資産を優先的に売却することが要求されていました。

FIFO（First In, First Out）は、アメリカの資本利得税のデフォルトの計算方法であり、英語では「先進先出」とも呼ばれています。これは、最も古い暗号資産を最初に売却することを仮定して計算されます。

牛市期間に、米国税務署のFIFO規定に従って税金を申告すると、暗号資産の納税者にとっては「災難的」だと、ある暗号資産税務担当者は表現しています。投資家が最初に購入した資産（つまり、コストベースが最も低い可能性のある資産）を先に売却すると、「知らず知らずのうちに資本利得を最大化」し、納税者の資本利益を高めることになります。

アメリカ国税庁の最新の臨時免除政策は、厳格なFIFOルールに関連する高い税負を軽減し、暗号資産ホルダーがデジタル資産の売却を報告および追跡する際により大きな柔軟性を持てるようにすることを目的としています。ただし、この緩和措置は一時的なものであり、2025年に指定された期間にのみ適用されます。

アメリカ国税庁は、暗号資産を株式に類似した資産と見なし、暗号資産取引に対して2種類の主要な税金を課しています： 翻訳されたテキスト ・キャピタルゲイン税：取引活動に適用されます。 ・所得税：マイニング、ステーキング、利息、その他の形式の収益など、報酬または収益に適用されます。

アメリカ国税庁の暗号資産に関する税務報告の最終規定は、この業界にとって重要な意味を持っています。

1.ブローカーの定義：IRSは、「ブローカー」の定義を狭め、非保管業者（非中央集権型取引所や非保管型デジタル資産ウォレットプロバイダーなど）を除外しました。2.報告要件：保管ウォレットのサービスプロバイダーや暗号資産取引を促進する支払処理業者は、米国連邦税目的でのブローカーと見なされます。3.ステーブルコインの発行者：ステーブルコインを現金に交換するステーブルコインの発行者もブローカーと見なされます。4.非米国のブローカー：非米国のブローカー（米国人が支配する外国のパートナーシップ企業を除く）は、米国の暗号資産税務報告規定の対象外です。

米国国税庁は、非信託プラットフォームが報告責任を負う必要があるかどうかを調査し続けています。 最終規則では、支払いデータおよびアプリケーションプロバイダ（PDAP）の報告規則が狭まり、デジタル資産ローンは情報報告の対象外となりましたが、この免除が将来変更される可能性があります。

CeFiユーザーに一時的な免除政策を提供しているにもかかわらず、DeFiブローカーにはユーザーの取引データを報告するよう求めるという措置は、依然として多くの議論を引き起こしています。

DeFi Education Fund、The Blockchain Association、Texas Blockchain Councilを含む米国の3つの暗号通貨業界団体が、分散型金融(DeFi)企業または機関に顧客データの報告を義務付ける新しい規則を求めてIRSを提訴しました。

この論争のある規定は2027年に施行される予定であり、その時には一部のDeFiフロントエンドプロバイダはユーザーの個人情報と取引履歴を収集することが求められます。

〈アメリカ国税局は2025年度に仮の暗号資産税務報告書の猶予措置を提供〉この記事は最初に『ブロックチェーン』で発表されました。