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Regulamentação e política fiscal de ativos de criptografia na Malásia
Visão geral do sistema de impostos e regulamentação de ativos de criptografia na Malásia
1. Visão geral do sistema fiscal básico da Malásia
1.1 Sistema fiscal da Malásia
O sistema fiscal da Malásia inclui duas grandes categorias: impostos diretos e impostos indiretos. Os impostos diretos abrangem o imposto sobre o rendimento, o imposto sobre os lucros imobiliários e o imposto sobre os rendimentos do petróleo; os impostos indiretos incluem o imposto sobre produtos nacionais, tarifas aduaneiras e impostos sobre importação e exportação, imposto sobre vendas, imposto sobre serviços e imposto de selo, entre outros. A Malásia implementa um sistema de distribuição de impostos federais e locais, onde o governo federal é responsável pela formulação da política fiscal nacional, a ser executada pela Autoridade Fiscal Interna e pela Autoridade Aduaneira Real. A Autoridade Fiscal Interna gere principalmente os impostos diretos, enquanto a Autoridade Aduaneira Real é responsável pelos impostos indiretos. Os impostos cobrados pelos governos estaduais incluem imposto sobre a propriedade, imposto sobre minerais, imposto florestal, imposto de licença, imposto sobre entretenimento, imposto sobre hotéis e imposto de placa, entre outros.
1.2 Principais tipos de impostos
1.2.1 Imposto sobre as sociedades
As empresas registradas na Malásia devem pagar imposto sobre o rendimento sobre todos os seus rendimentos. As empresas locais com capital social integralizado não superior a 2,5 milhões de ringgits malaio têm uma taxa de imposto de 15% sobre os primeiros 150 mil ringgits malaio, uma taxa de 17% sobre a parte entre 150 mil e 600 mil ringgits malaio, e a parte excedente é tributada à taxa padrão de 24%. As empresas locais com capital social integralizado superior a 2,5 milhões de ringgits malaio e as empresas estrangeiras pagam um imposto uniforme à taxa de 24%.
1.2.2 Imposto sobre o Rendimento de Pessoas Singulares
Os residentes da Malásia devem pagar imposto sobre o rendimento obtido dentro do país e sobre o rendimento transferido do exterior, enquanto os não residentes pagam impostos sobre o rendimento ganho durante o período de trabalho na Malásia. O imposto sobre o rendimento pessoal aplica uma taxa progressiva de 0%-30%, com isenção para rendimentos abaixo de 5000 ringgits e a taxa máxima de 30% para a parte que excede 2 milhões de ringgits. Estrangeiros estão sujeitos a uma taxa fixa de 30%.
1.2.3 imposto retido
O imposto retido é deduzido e pago diretamente pela parte pagadora da Malásia à autoridade fiscal. A taxa para rendimentos especiais de entidades ou indivíduos não locais (como uso de bens móveis, serviços técnicos, etc.) é de 10%; juros 15%; nos custos de contrato, o empreiteiro paga 10% e o empregado 3%; comissões, depósitos, taxas de intermediários, etc. 10%. As taxas específicas podem variar devido a acordos fiscais bilaterais.
1.2.4 Imposto sobre os lucros imobiliários
A venda de terrenos e direitos relacionados (incluindo ações de empresas imobiliárias) na Malásia está sujeita ao imposto sobre ganhos imobiliários. A taxa de imposto diminui com o tempo de posse: a venda dentro de 3 anos após a aquisição é de 30%, no 4º e 5º ano é de 20% e 15%, e no 6º ano e após é de 5%.
1.2.5 Impostos de importação e exportação
A maioria dos produtos importados está sujeita a impostos de importação, que são divididos em impostos ad valorem e impostos específicos. A Malásia aplica uma política de tarifas preferenciais com países ou regiões como os países da ASEAN, Japão, China, Coreia do Sul e Austrália. Para produtos de recursos como petróleo bruto, madeira em bruto, madeira serrada e óleo de palma bruto, uma taxa de exportação de 0-20% é aplicada.
2. Política de impostos sobre encriptação na Malásia
2.1 Qualificação de Ativos de criptografia
A Malásia não reconhece ativos de criptografia como moeda legal. De acordo com as leis aplicáveis, o Bitcoin e outros ativos de criptografia não possuem qualificação para pagamento legal e não podem ser utilizados como meio de pagamento oficial. No entanto, a Comissão de Valores Mobiliários da Malásia considera alguns ativos de criptografia (especialmente aqueles com características de financiamento ou investimento) como "ativos digitais" e os inclui no quadro regulatório de valores mobiliários. Os tokens que possuem natureza de contrato de investimento, geridos por terceiros e com expectativa de lucro são considerados tokens de valores mobiliários, e sua emissão e negociação devem obter aprovação regulatória.
2.2 Ativos de criptografia taxação sistema
2.2.1 Método de tributação
A Malásia atualmente não considera os ativos de criptografia como ativos de capital, não cobrando imposto sobre ganhos de capital para indivíduos que os possuem. Contudo, os lucros de empresas ou indivíduos que operam neste setor podem ser considerados como rendimento empresarial e, portanto, sujeitos a impostos. Se um indivíduo for classificado como "trader diário", terá que pagar imposto sobre o rendimento pessoal. Os critérios de avaliação incluem a quantidade detida, o tempo de posse, a frequência de transações, o método de processamento, a razão para a venda, a motivação para transações e a situação de financiamento.
2.2.2 Método de tributação
Para os comerciantes diários, a forma de cálculo do rendimento tributável é a diferença entre o preço de disposição dos ativos de criptografia e o custo de aquisição. Os contribuintes que recebem remuneração na forma de ativos de criptografia devem reconhecer a receita tributável pelo valor de mercado justo no momento da aquisição. Se a autoridade fiscal considerar que a transação constitui "atividade comercial de risco", os custos relacionados podem ser deduzidos antes do imposto. É importante notar que a linha entre a posse de capital e a transação comercial pode ser algo vaga na prática.
3. A evolução do quadro regulatório de criptografia na Malásia
A Malásia está gradualmente a construir um sistema de regulamentação paralelo de via dupla, centrado na Comissão de Valores Mobiliários (SC) e no Banco Nacional (BNM), responsáveis pela regulamentação das propriedades de valores mobiliários dos ativos de criptografia e pela gestão da estabilidade financeira. As principais tendências de regulamentação nos últimos anos incluem:
4. Resumo e Perspectivas
A Malásia adotou uma abordagem cautelosa e gradual em relação à regulamentação e tributação de ativos de criptografia, garantindo a estabilidade financeira e a segurança dos investidores, ao mesmo tempo que deixa espaço para a inovação. O quadro regulatório está a ser progressivamente aperfeiçoado, oferecendo orientações claras sobre ICO, IEO e atividades de negociação de ativos digitais. A política fiscal utiliza um método de tributação "orientado para o uso", equilibrando o desenvolvimento do mercado e as necessidades fiscais.
No futuro, o mercado de criptografia da Malásia espera-se que se desenvolva na direção de "aprofundamento da conformidade, colaboração regional". Com a promoção de padrões regulatórios internacionais, pode haver um fortalecimento da troca de dados transfronteiriços, da regulamentação de reservas de stablecoins e dos mecanismos de auditoria de plataformas. A tendência de digitalização da conformidade fiscal pode impulsionar os ativos de criptografia a se integrarem ainda mais no sistema financeiro mainstream. Nesse ambiente político, a Malásia espera, ao controlar riscos, liberar plenamente o potencial de crescimento da economia criptográfica.