Налогообложение криптоактивов на уровне 55% — «слишком тяжело» — JBA выдвигает пять требований, включая отдельное налогообложение, также выражается беспокойство о «перекосе» налоговой системы | CoinDesk JAPAN (Коиндеск Япония)

Японская ассоциация блокчейна (JBA) 18 июля представила в Управление финансовых услуг запрос на реформу налогового законодательства в отношении криптоактивов на 2026 финансовый год и провела пресс-конференцию в Токио. На мероприятии выступили: представитель JBA и генеральный директор криптоактивов (криптовалютной) биржи Bitflyer Хиромасу Каноу и председатель налогового комитета JBA, а также финансовый директор NewLO, занимающегося разработкой платформ в области DeFi (децентрализованных финансов) и NFT, Хирота Ивасаки.

Основные требования включают введение "раздельного налогообложения" на прибыль от продажи криптоактивов и пересмотр системы налогообложения при наследовании. Канно заявил, что действующая система налогообложения с максимальной ставкой 55% не соответствует эпохе Web3 и подчеркнул необходимость налоговой реформы, чтобы налогообложение стало таким же, как и для акций, на уровне 20,315%.

Вызываемая налоговая система «искажение»

Фоном для этого запроса послужили слова господина Кано, который указал на «значительное налоговое бремя» по сравнению с другими странами и на расширение внутреннего рынка.

В США объем средств под управлением спотовых ETF на биткойн (BTC) превысил 140 миллиардов долларов, что указывает на укрепление его статуса как средства формирования активов. В Японии также количество счетов превысило 12 миллионов, и 7,3% опытных инвесторов владеют криптоактивами, что свидетельствует о том, что «позиционирование криптоактивов как средства формирования активов для обычных инвесторов изменяется».

〈Пять требований, представленных JBA в финансовое управление〉Также было подчеркнуто, что в условиях продолжающихся обсуждений по классификации криптоактивов как "финансовых продуктов" в соответствии с Законом о финансовых инструментах и биржах (金商法) существует возможность возникновения "искривления", при котором налогообложение отличается для спотовой торговли и торговли ETF.

Если в Японии будет одобрен уже утверждённый в США ETF на основе криптоактивов (биржевой инвестиционный фонд), то на прибыль от спотовых торгов будет применяться максимальная совокупная налоговая ставка в 55%, в то время как на торговлю ETF может быть применена отдельная налоговая ставка около 20%. Указано, что если налоговые ставки будут различаться в зависимости от способа торговли, средства будут направлены в ETF, что приведёт к снижению ликвидности спотовой торговли и, в конечном итоге, может препятствовать росту отечественной Web3-индустрии.

На самом деле, в Японии, где ETF еще не одобрены, наблюдается тенденция инвесторов вкладываться в акции компаний, которые продвигают владение BTC в качестве финансовой стратегии, вместо того чтобы напрямую покупать биткойн, что свидетельствует о налоговом преимуществе, так как на акции применяется отдельный налог на доходы.

Связанные статьи: Метапланет, объемы которых превышают 10 000 BTC, занимает 5-е место в мире по запасам ─ Является ли биткойн новой тенденцией в корпоративных финансах? 【Новости компаний, владеющих биткойнами: июнь】【Обновлено】

Кано отметил, что «он не может комментировать индивидуальные стратегии компаний», однако в общем плане он указал, что акции компаний, которые обладают большим количеством биткойнов и почти не ведут другую деятельность, склонны следовать за ценой биткойна. В настоящее время акции таких компаний растут выше цен на биткойн, и он заявил, что «это состояние перегрева».

И, как раз на этом фоне, «проблема налогообложения», по его словам, инвесторы, вероятно, покупают акции «компаний, нагруженных биткойнами», как более эффективный способ получения прибыли от роста цен на BTC, и, таким образом, косвенно инвестируют в биткойн. Учитывая такой ажиотаж, он заявил, что если в Японии будет введен физический ETF, «можно ожидать определенного спроса».

Кано выразил мнение о том, что введение раздельного налогообложения криптоактивов и одобрение ETF, учитывая текущую ситуацию, при которой инвесторы осознают налоговые различия при выборе инвестиционных направлений, приведет к формированию здорового инвестиционного рынка.

Обсуждение, проходящее с «максимальной энергией»

Г-н Ивасаки указал, что в будущих дискуссиях по пяти пунктам, запрашиваемым JBA, основными вопросами будут три аспекта: объекты, подлежащие отдельному налогообложению, места торговли и удержание налога.

〈Ивасаки также рассказал о темах, которые будут обсуждаться в будущем〉Прежде всего, по поводу целевых активов, JBA требует, чтобы все криптоактивы подпадали под отдельное налогообложение, однако в налоговой реформе правящей партии указано "определенные криптоактивы", и установление диапазона активов станет важной темой в будущем.

Что касается торговых площадок, необходимо четко определить, какие криптоактивы будут подлежать налогообложению, даже если будет введено раздельное налогообложение. JBA заявила, что в случае продажи криптоактивов из собственного управляемого кошелька на зарегистрированных в стране биржах следует применять раздельное налогообложение, в то время как сделки на незарегистрированных биржах желательно рассматривать как "неподлежащие раздельному налогообложению".

Вопрос о последней системе удержания налогов был поднят в связи с тем, что налоговая обработка сделок с криптоактивами является сложной, и пользователи требуют внедрения системы, позволяющей им выбирать, будет ли происходить "удержание налогов". Было отмечено, что сложность, связанная с подачей налоговых деклараций, является барьером для сделок с криптоактивами, и было подчеркнуто, что создание механизма, повышающего удобство уплаты налогов, является необходимым.

Кано сказал, что, оглядываясь на такие запросы и прошлые обсуждения, "в этом году, по-видимому, обсуждения идут с наибольшей энергией со стороны правительства и административных органов" и выразил надежду на прогресс в переходе к закону о финансовых инструментах и реформе налоговой системы.

Что касается перехода к Закону о финансовых инструментах и биржах, то обсуждение уже началось на общем собрании Совета по финансовым вопросам, и ожидается, что в этом году будет подготовлен отчет. Поскольку в следующем обычном парламенте планируется подача законопроекта о внесении изменений, внимание будет сосредоточено на этом вопросе к концу года.

Связанные статьи: Переход криптоактивов к закону о финансовых инструментах, от члена комиссии звучат голоса о "совместимости и обоснованности" - Финансовое агентство проводит общее собрание финансового совета.

Кроме того, содержание запросов, представленных JBA, следующее.

1. Введение раздельного налогообложения и вычета убытков

Если физическое лицо получило прибыль от продажи криптоактивов, применяется общий налог в размере до 55%, что ставит его в невыгодное положение по сравнению с акциями и другими активами. JBA требует, чтобы прибыль от продажи криптоактивов подлежала единому налогу в размере 20,315%. Кроме того, в случае убытков от сделок, необходимо разрешить перенос убытков на 3 года для компенсации ( прибыли. Кроме того, требуется возможность выбора "налог с источника есть/нет" в случае, если сделки завершаются в рамках специального счета.

) 2. Пересмотр порядка обращения при наследовании

В случае наследования криптоактивов в соответствии с действующей системой налог на наследство взимается на основе цены на момент наследования, в то время как цена приобретения при продаже наследником применяется на основе цены покупки наследодателя, поэтому фактически может возникнуть ситуация, когда налог на доход возникает, несмотря на отсутствие прибыли. JBA предлагает специальные правила, аналогичные тем, что применяются к акциям, такие как возможность добавления части уплаченного налога на наследство в стоимость приобретения ### и гибкость метода оценки цен (, основанная на самой низкой цене за последние три месяца на момент наследования ).

( 3. Отсрочка налогообложения при обмене криптоактивов

В текущей системе, даже если криптоактивы обмениваются между собой, в этот момент считается, что «было получено доход от передачи», и на это налагается налог. Это расходится с практикой активного обмена между криптоактивами, и расчёт налога становится крайне сложным. JBA требует, чтобы налоги взимались не в момент обмена криптоактивов, а в момент их конвертации в законную валюту.

) 4. Применение освобождения от налогов при пожертвовании криптоактивов

Криптоактивы используются для пожертвований в поддержку стихийных бедствий и международной благотворительной деятельности, однако в Японии при пожертвовании возникает налог на предполагаемую передачу ###, который облагается разницей между рыночной ценой и ценой приобретения ###, что является серьезным препятствием для стимулирования пожертвований. JBA требует применения особых условий ( статьи 40 Закона о специальных налоговых мерах к криптоактивам, так же как и к акциям и недвижимости.

) 5. Продолжение рассмотрения пересмотра налогообложения на конец периода для криптоактивов, принадлежащих юридическим лицам

В результате изменения закона о корпоративном налоге в 2024 году была внедрена схема, позволяющая компаниям избегать налогообложения по рыночной стоимости на конец отчетного периода для криптоактивов, выпущенных третьими сторонами, при выполнении определенных условий. Несмотря на то, что использование этой схемы расширяется, существует ряд проблем для дальнейшего роста её применения, так как целевые токены ограничены теми, которые обрабатываются местными криптообменниками, и необходимо проверять технические ограничения на передачу. JBA требует продолжения изучения, чтобы это стало удобной схемой для корпораций, криптообменников и саморегулирующих организаций, таких как JVCEA.

**【Рекомендуемая литература】**Что такое биткойн

Покупка биткоина

биржа биткоинов