Rủi ro thuế trong thị trường Meme coin: Nhìn từ các trường hợp ICO về những rủi ro 140 tỷ đô la đằng sau cơn sốt
Năm 2024, khi Bitcoin xuất hiện trên sân khấu tài chính thế giới, thì meme coin cũng đã có một buổi lễ hội. Dữ liệu cho thấy, khoảng 75% meme coin ra đời trong năm nay, tính đến đầu tháng 12, giao dịch meme coin đã tăng hơn 950%, tổng giá trị thị trường vượt qua 140 tỷ USD. Cơn sốt này không chỉ mang lại một làn sóng nhiệt mới cho thị trường crypto mà còn thu hút nhiều nhà đầu tư bình thường hơn gia nhập vào lĩnh vực tài sản crypto.
Sự bùng nổ của meme coin khiến người ta liên tưởng đến cơn sốt ICO vào khoảng năm 2017. Thời điểm đó, sự xuất hiện của tiêu chuẩn ERC-20 đã làm giảm đáng kể chi phí phát hành token, các dự án tăng trưởng hàng trăm lần, hàng nghìn lần xuất hiện liên tục, hàng tỷ đô la đã đổ vào cơn sốt này. Ngày nay, một loạt nền tảng phát hành như Pump.fun đã làm cho việc phát hành token trở nên đơn giản và công bằng hơn, khởi xướng cơn bão meme coin kéo dài đến nay.
Mặc dù ICO và việc phát hành meme coin có nhiều khác biệt về mặt kỹ thuật và logic, nhưng rủi ro về tuân thủ thuế mà các nhà đầu tư và dự án phải đối mặt có thể là tương tự. Trong đợt ICO trước đó, nhiều nhà đầu tư và bên dự án đã gặp phải những rắc rối liên quan đến thuế. Hiện nay, khi cơn sốt meme coin vẫn tiếp diễn, vấn đề tuân thủ thuế một lần nữa trở thành vấn đề cốt lõi mà các nhà đầu tư tài sản crypto và bên phát hành meme coin cần chú ý.
Hãy cùng xem lại vụ Oyster và vụ Bitqyck, lấy hai vụ án trốn thuế liên quan đến ICO này làm ví dụ, nhằm cung cấp cho các nhà đầu tư tiền điện tử những suy nghĩ về tuân thủ thuế trong cơn sốt meme coin.
1. Hai trường hợp điển hình về trốn thuế ICO
1.1 Oyster vụ án: Doanh thu bán币 không được khai báo, người sáng lập bị kết án bốn năm tù giam
Nền tảng Oyster Protocol được thành lập bởi Bruno Block (tên thật Amir Bruno Elmaani) vào tháng 9 năm 2017, nhằm cung cấp dịch vụ lưu trữ dữ liệu phi tập trung. Vào tháng 10 năm 2017, nền tảng này bắt đầu tiến hành ICO, phát hành một đồng token có tên là Pearl (PRL). Oyster Protocol tuyên bố rằng việc phát hành PRL nhằm mục đích xây dựng một hệ sinh thái đôi bên cùng có lợi, để các trang web và người dùng đều có thể hưởng lợi từ việc lưu trữ dữ liệu và thực hiện trao đổi giá trị cũng như cơ chế khuyến khích thông qua PRL. Người sáng lập Bruno Block cũng đã công khai cam kết rằng, sau ICO, tổng cung PRL sẽ không tăng lên, hợp đồng thông minh sẽ được "khóa".
Thông qua ICO, Oyster Protocol đã huy động khoảng 3 triệu đô la Mỹ trong giai đoạn đầu và sử dụng số tiền này để ra mắt mạng chính, chính thức khởi động dịch vụ lưu trữ dữ liệu. Tuy nhiên, vào tháng 10 năm 2018, người sáng lập Bruno Block đã lợi dụng lỗ hổng hợp đồng thông minh, tự ý đúc ra một lượng lớn PRL mới và bán ra trên thị trường, dẫn đến việc giá PRL lao dốc, nhưng bản thân ông đã thu được lợi nhuận khổng lồ.
Giá PRL giảm mạnh đã thu hút sự chú ý của các cơ quan quản lý, Ủy ban Chứng khoán Mỹ (SEC), Cục Thuế Liên bang (IRS), và Cục Điều tra Liên bang (FBI) đã tiến hành điều tra. Cuối cùng, SEC đã đệ đơn kiện dân sự về vấn đề lừa đảo nhà đầu tư, trong khi cơ quan công tố đã khởi tố vụ án hình sự đối với Bruno Block về vấn đề trốn thuế.
Về vấn đề thuế, công tố viên cho rằng Bruno Block không chỉ làm tổn hại đến niềm tin của các nhà đầu tư mà còn vi phạm nghĩa vụ nộp thuế đối với lợi nhuận hàng triệu đô la từ tiền điện tử. Trong khoảng thời gian từ năm 2017 đến năm 2018, Bruno Block chỉ nộp một bản khai thuế vào năm 2017, trong đó cho biết ông chỉ thu được khoảng 15.000 đô la từ hoạt động "thiết kế bằng sáng chế", và vào năm 2018, ông không nộp bản khai thuế nào và cũng không báo cáo bất kỳ thu nhập nào cho cơ quan thuế, nhưng đã chi tiêu ít nhất 12 triệu đô la để mua tài sản, du thuyền và các khoản khác.
Cuối cùng, người sáng lập Oyster, Bruno Block, đã thừa nhận sự thật trốn thuế tại tòa án, ký thỏa thuận nhận tội vào tháng 4 năm 2023, bị kết án bốn năm tù giam vì tội trốn thuế và phải bồi thường cho cơ quan thuế khoảng 5,5 triệu đô la để bù đắp thiệt hại thuế.
1.2 Vụ Bitqyck: Doanh thu chuyển nhượng ICO không nộp thuế, hai người sáng lập tổng cộng lãnh án tám năm.
Bitqyck là công ty tiền điện tử được thành lập bởi Bruce Bise và Samuel Mendez. Công ty đã phát hành đồng Bitqy đầu tiên, tuyên bố cung cấp một cách làm giàu thay thế cho "những người đã bỏ lỡ Bitcoin", và đã thực hiện ICO vào năm 2016. Công ty Bitqyck đã hứa hẹn với các nhà đầu tư rằng mỗi đồng Bitqy đi kèm với 1/10 cổ phần của công ty. Tuy nhiên, trên thực tế, cổ phần của công ty luôn được nắm giữ bởi các nhà sáng lập Bise và Mendez, chưa bao giờ được phân phối cho các nhà đầu tư như đã cam kết và lợi nhuận tương ứng.
Không lâu sau, công ty Bitqyck đã ra mắt một loại tiền điện tử mới có tên là BitqyM币, tuyên bố rằng việc mua loại tiền này cho phép các nhà đầu tư tham gia vào "ngành khai thác bitcoin" bằng cách trả tiền để cung cấp điện cho cơ sở khai thác bitcoin của Bitqyck ở bang Washington, nhưng thực tế thì những cơ sở khai thác như vậy không tồn tại. Thông qua những lời hứa giả mạo này, Bise và Mendez đã huy động được 24 triệu đô la từ hơn 13.000 nhà đầu tư và sử dụng phần lớn số tiền cho các chi phí cá nhân.
SEC đã đệ đơn kiện dân sự đối với hành vi lừa đảo nhà đầu tư của Bitqyck. Vào tháng 8 năm 2019, phía Bitqyck đã thừa nhận sự thật và đạt được thỏa thuận dân sự với SEC, công ty và hai nhà sáng lập đã cùng nhau trả khoảng 10,11 triệu đô la tiền phạt dân sự. Cơ quan công tố tiếp tục đưa ra cáo buộc trốn thuế đối với phía Bitqyck: Từ năm 2016 đến 2018, Bise và Mendez đã kiếm được ít nhất 9,16 triệu đô la thông qua việc phát hành Bitqy và BitqyM, nhưng đã báo cáo thu nhập liên quan cho IRS thấp hơn, gây ra thiệt hại thuế hơn 1,6 triệu đô la; Năm 2018, công ty Bitqyck đã kiếm được ít nhất 3,5 triệu đô la từ các nhà đầu tư nhưng không nộp bất kỳ tờ khai thuế nào.
Cuối cùng, liên quan đến vấn đề thuế, Bise và Mendez lần lượt nhận tội vào tháng 9 và tháng 10 năm 2021, đều bị kết án 50 tháng tù vì tội trốn thuế (tổng cộng khoảng tám năm), và mỗi người phải chịu trách nhiệm liên đới 1,6 triệu đô la.
2. Giải thích chi tiết các vấn đề thuế liên quan đến hai vụ án
Trong hai vụ Oyster và Bitqyck, một trong những vấn đề cốt lõi là sự tuân thủ thuế đối với doanh thu ICO. Trong hình thức huy động vốn mới nổi này, một số nhà phát hành đã thu được doanh thu khổng lồ thông qua việc lừa đảo nhà đầu tư hoặc các phương thức không chính đáng khác, nhưng lại báo cáo thu nhập thấp hoặc không thực hiện kê khai thuế, gây ra vấn đề tuân thủ thuế.
2.1 Luật pháp Mỹ xác định trốn thuế như thế nào?
Tại Hoa Kỳ, trốn thuế là tội nghiêm trọng, chỉ hành động cố ý sử dụng phương pháp bất hợp pháp để giảm số tiền thuế phải nộp, thường thể hiện qua việc che giấu thu nhập, khai báo chi phí sai sự thật, không khai báo hoặc không nộp thuế đúng hạn. Theo quy định tại Điều 7201 của Bộ luật Thuế Liên bang Hoa Kỳ, tội trốn thuế là tội phạm liên bang, một khi bị xác định là người trốn thuế, cá nhân có thể đối mặt với án tù tối đa 5 năm và mức phạt tối đa 250.000 USD, trong khi tổ chức có thể đối mặt với mức phạt tối đa 500.000 USD, mức phạt cụ thể phụ thuộc vào số tiền và tính chất của việc trốn thuế.
Cấu thành tội trốn thuế cần thỏa mãn: (1) Nợ nần thuế lớn; (2) Thực hiện hành vi trốn thuế tích cực; (3) Có chủ ý trốn thuế. Việc điều tra trốn thuế thường liên quan đến việc truy cứu và phân tích các giao dịch tài chính, nguồn thu nhập, và dòng chảy tài sản. Đặc biệt trong lĩnh vực tiền điện tử, do tính ẩn danh và đặc điểm phi tập trung, hành vi trốn thuế dễ xảy ra hơn.
2.2 Hành vi liên quan đến thuế trong hai vụ án
Tại Mỹ, các giai đoạn khác nhau của ICO có thể liên quan đến nghĩa vụ thuế, và các bên dự án cũng như nhà đầu tư chịu trách nhiệm thuế khác nhau ở các giai đoạn khác nhau. Các bên dự án khi huy động vốn qua ICO phải tuân thủ các yêu cầu về tuân thủ thuế. Số tiền huy động được từ ICO có thể được coi là doanh thu bán hàng hoặc vốn huy động. Ví dụ, nếu số tiền huy động từ ICO được sử dụng để thanh toán chi phí hoạt động của công ty, phát triển công nghệ mới hoặc mở rộng kinh doanh, thì số tiền này nên được coi là doanh thu của công ty và phải nộp thuế theo quy định của pháp luật.
Nhà đầu tư có nghĩa vụ nộp thuế sau khi nhận được token thông qua ICO. Đặc biệt, khi token nhận được từ ICO mang lại phần thưởng hoặc airdrop, những phần thưởng này sẽ được coi là lợi nhuận vốn và cần phải nộp thuế lợi nhuận vốn. Tại Hoa Kỳ, giá trị của token airdrop và phần thưởng thường được tính theo giá trị thị trường của chúng và được khai báo thuế. Khi nhà đầu tư nắm giữ token trong một khoảng thời gian và thu được lợi nhuận từ việc bán, lợi nhuận này cũng sẽ được coi là lợi nhuận vốn để chịu thuế.
Nói một cách khách quan, hành vi của các bên liên quan trong vụ Oyster và vụ Bitqyck không chỉ xâm phạm lợi ích của nhà đầu tư, cấu thành hành vi lừa đảo, mà còn vi phạm quy định về thuế của Hoa Kỳ ở mức độ khác nhau, nhưng hành vi trốn thuế trong hai vụ này không hoàn toàn giống nhau.
2.2.1 Hành vi trốn thuế trong vụ Oyster
Trong vụ Oyster, sau khi PRL thực hiện ICO, người sáng lập Bruno Block đã lợi dụng lỗ hổng trong hợp đồng thông minh để tự ý đúc ra một lượng lớn PRL và bán ra, thu được lợi nhuận khổng lồ. Bruno đã nhanh chóng tích lũy tài sản từ việc bán PRL, nhưng không thực hiện nghĩa vụ thuế liên quan, vi phạm quy định tại Điều 7201 của Bộ luật Thuế Liên bang.
Hành vi của Bruno Block có những điểm đặc biệt, vì trước khi bán Pearl, anh ta còn có hành vi đúc Pearl. Đối với thu nhập từ việc bán token, rõ ràng là phải nộp thuế thu nhập vốn, nhưng việc có áp dụng thuế cho hành vi đúc token hay không vẫn chưa có kết luận. Có quan điểm cho rằng, việc đúc token tương tự như việc khai thác, đều là tạo ra tài sản số mới thông qua tính toán, do đó cũng cần phải nộp thuế. Việc thu nhập từ đúc có cần nộp thuế hay không phụ thuộc vào tính thanh khoản của token trên thị trường. Khi thị trường token chưa hình thành tính thanh khoản, giá trị của token được đúc khó xác định, dẫn đến việc không thể tính toán rõ ràng thu nhập; nhưng nếu thị trường đã có tính thanh khoản nhất định, những token này sẽ có giá trị thị trường, và thu nhập từ đúc nên được xem là thu nhập chịu thuế.
2.2.2 Hành vi trốn thuế của Bitqyck
Hành vi trốn thuế trong vụ Bitqyck liên quan đến cam kết giả cho các nhà đầu tư và chuyển nhượng trái phép vốn huy động. Người sáng lập Bitqyck, Bise và Mendez, sau khi huy động vốn thành công thông qua ICO, đã không thực hiện cam kết về lợi tức đầu tư mà ngược lại, đã sử dụng phần lớn số tiền cho chi tiêu cá nhân. Hành vi chuyển nhượng tiền này về bản chất tương đương với việc biến vốn của các nhà đầu tư thành thu nhập cá nhân, mà không được sử dụng cho phát triển dự án hoặc thực hiện lợi ích cho các nhà đầu tư. Vấn đề thuế chính trong vụ Bitqyck nằm ở việc chuyển nhượng trái phép vốn huy động từ ICO và thu nhập không được báo cáo.
Theo quy định của Luật Thuế thu nhập nội địa Hoa Kỳ, cả thu nhập hợp pháp và thu nhập bất hợp pháp đều được tính vào thu nhập chịu thuế. Tòa án Tối cao Hoa Kỳ cũng đã xác nhận quy tắc này trong vụ kiện James kiện Hoa Kỳ (năm 1961). Công dân Hoa Kỳ khi nộp tờ khai thuế hàng năm phải báo cáo thu nhập bất hợp pháp như là thu nhập, nhưng những người nộp thuế này thường không báo cáo loại thu nhập này, vì việc báo cáo thu nhập bất hợp pháp có thể dẫn đến cuộc điều tra của các cơ quan liên quan về các hành động bất hợp pháp của họ. Bise và Mendez đã không chuyển nhượng thu nhập bất hợp pháp từ việc huy động vốn ICO như yêu cầu để báo cáo thu nhập, vi phạm trực tiếp quy định của luật thuế, cuối cùng phải chịu trách nhiệm hình sự vì điều này.
3. Mẹo và Đề xuất
Với sự bùng nổ của meme coin, nhiều người trong ngành tiền điện tử đã đạt được lợi nhuận khổng lồ. Tuy nhiên, như các vụ trốn thuế ICO trước đây đã chỉ ra, trong thị trường meme coin, chúng ta không chỉ cần chú ý đến đổi mới công nghệ và cơ hội thị trường, mà còn cần phải coi trọng vấn đề tuân thủ thuế quan trọng này.
Đầu tiên, hiểu rõ trách nhiệm thuế khi phát hành meme coin, để tránh rủi ro pháp lý. Mặc dù việc phát hành meme coin không trực tiếp thu được lợi nhuận như ICO, nhưng khi giá trị token của người phát hành meme coin và nhà đầu tư sớm tăng lên, họ vẫn phải nộp thuế trên lợi nhuận vốn liên quan khi bán. Mặc dù bất kỳ ai cũng có thể phát hành meme coin một cách ẩn danh trên chuỗi, nhưng điều này không có nghĩa là người phát hành có thể trốn tránh việc kiểm tra thuế. Cách tốt nhất để tránh rủi ro thuế là tuân thủ luật thuế, thay vì tìm kiếm những cách thức ẩn danh hiệu quả hơn trên chuỗi.
Thứ hai, chú ý đến quá trình giao dịch meme coin, đảm bảo rằng hồ sơ giao dịch minh bạch. Do thị trường meme coin có tính đầu cơ cao, các dự án mới liên tục xuất hiện, việc giao dịch meme coin của các nhà đầu tư có thể diễn ra rất thường xuyên, kéo theo đó là một loạt hồ sơ giao dịch phong phú. Các nhà đầu tư tài sản kỹ thuật số cần lưu giữ một loạt hồ sơ giao dịch chi tiết, đặc biệt là sử dụng phần mềm quản lý tài sản kỹ thuật số và khai thuế chuyên nghiệp, để đảm bảo rằng tất cả các giao dịch mua bán, chuyển nhượng và lợi nhuận đều có thể truy dấu, và trong quá trình khai thuế, được phân loại đúng theo luật thuế, nhằm tránh các tranh chấp thuế tiềm ẩn.
Thứ ba, theo dõi sự thay đổi của pháp luật thuế và hợp tác với các chuyên gia thuế. Các hệ thống pháp luật thuế đối với tài sản tiền điện tử ở các quốc gia vẫn đang ở giai đoạn khởi đầu, sẽ có những điều chỉnh thường xuyên, và những thay đổi quan trọng trong đó có thể ảnh hưởng trực tiếp đến gánh nặng thuế thực tế. Do đó, các nhà đầu tư và phát hành meme币 nên duy trì sự chú ý cao độ đối với sự thay đổi pháp luật thuế của quốc gia họ, và khi cần thiết, nên tìm kiếm ý kiến của các chuyên gia thuế để hỗ trợ họ đưa ra quyết định thuế tối ưu nhất.
Tóm lại, thị trường meme coin đã đạt tới 1400 tỷ đô la Mỹ có hiệu ứng tài sản khổng lồ, nhưng những
Trang này có thể chứa nội dung của bên thứ ba, được cung cấp chỉ nhằm mục đích thông tin (không phải là tuyên bố/bảo đảm) và không được coi là sự chứng thực cho quan điểm của Gate hoặc là lời khuyên về tài chính hoặc chuyên môn. Xem Tuyên bố từ chối trách nhiệm để biết chi tiết.
7 thích
Phần thưởng
7
3
Chia sẻ
Bình luận
0/400
Ser_Liquidated
· 07-29 06:05
Nôn ra lại là năm 17 tái diễn
Xem bản gốcTrả lời0
DefiVeteran
· 07-29 05:55
chơi đùa với mọi người xong thì chạy, sao lại sao chép cái gì～
Xem bản gốcTrả lời0
PonziDetector
· 07-29 05:54
Cùng một bẫy như năm đó, chỉ là đồ ngốc đã thay đổi.
Từ vụ trốn thuế ICO nhìn nhận những rủi ro thuế của cơn sốt meme trị giá 1400 tỷ đô la.
Rủi ro thuế trong thị trường Meme coin: Nhìn từ các trường hợp ICO về những rủi ro 140 tỷ đô la đằng sau cơn sốt
Năm 2024, khi Bitcoin xuất hiện trên sân khấu tài chính thế giới, thì meme coin cũng đã có một buổi lễ hội. Dữ liệu cho thấy, khoảng 75% meme coin ra đời trong năm nay, tính đến đầu tháng 12, giao dịch meme coin đã tăng hơn 950%, tổng giá trị thị trường vượt qua 140 tỷ USD. Cơn sốt này không chỉ mang lại một làn sóng nhiệt mới cho thị trường crypto mà còn thu hút nhiều nhà đầu tư bình thường hơn gia nhập vào lĩnh vực tài sản crypto.
Sự bùng nổ của meme coin khiến người ta liên tưởng đến cơn sốt ICO vào khoảng năm 2017. Thời điểm đó, sự xuất hiện của tiêu chuẩn ERC-20 đã làm giảm đáng kể chi phí phát hành token, các dự án tăng trưởng hàng trăm lần, hàng nghìn lần xuất hiện liên tục, hàng tỷ đô la đã đổ vào cơn sốt này. Ngày nay, một loạt nền tảng phát hành như Pump.fun đã làm cho việc phát hành token trở nên đơn giản và công bằng hơn, khởi xướng cơn bão meme coin kéo dài đến nay.
Mặc dù ICO và việc phát hành meme coin có nhiều khác biệt về mặt kỹ thuật và logic, nhưng rủi ro về tuân thủ thuế mà các nhà đầu tư và dự án phải đối mặt có thể là tương tự. Trong đợt ICO trước đó, nhiều nhà đầu tư và bên dự án đã gặp phải những rắc rối liên quan đến thuế. Hiện nay, khi cơn sốt meme coin vẫn tiếp diễn, vấn đề tuân thủ thuế một lần nữa trở thành vấn đề cốt lõi mà các nhà đầu tư tài sản crypto và bên phát hành meme coin cần chú ý.
Hãy cùng xem lại vụ Oyster và vụ Bitqyck, lấy hai vụ án trốn thuế liên quan đến ICO này làm ví dụ, nhằm cung cấp cho các nhà đầu tư tiền điện tử những suy nghĩ về tuân thủ thuế trong cơn sốt meme coin.
1. Hai trường hợp điển hình về trốn thuế ICO
1.1 Oyster vụ án: Doanh thu bán币 không được khai báo, người sáng lập bị kết án bốn năm tù giam
Nền tảng Oyster Protocol được thành lập bởi Bruno Block (tên thật Amir Bruno Elmaani) vào tháng 9 năm 2017, nhằm cung cấp dịch vụ lưu trữ dữ liệu phi tập trung. Vào tháng 10 năm 2017, nền tảng này bắt đầu tiến hành ICO, phát hành một đồng token có tên là Pearl (PRL). Oyster Protocol tuyên bố rằng việc phát hành PRL nhằm mục đích xây dựng một hệ sinh thái đôi bên cùng có lợi, để các trang web và người dùng đều có thể hưởng lợi từ việc lưu trữ dữ liệu và thực hiện trao đổi giá trị cũng như cơ chế khuyến khích thông qua PRL. Người sáng lập Bruno Block cũng đã công khai cam kết rằng, sau ICO, tổng cung PRL sẽ không tăng lên, hợp đồng thông minh sẽ được "khóa".
Thông qua ICO, Oyster Protocol đã huy động khoảng 3 triệu đô la Mỹ trong giai đoạn đầu và sử dụng số tiền này để ra mắt mạng chính, chính thức khởi động dịch vụ lưu trữ dữ liệu. Tuy nhiên, vào tháng 10 năm 2018, người sáng lập Bruno Block đã lợi dụng lỗ hổng hợp đồng thông minh, tự ý đúc ra một lượng lớn PRL mới và bán ra trên thị trường, dẫn đến việc giá PRL lao dốc, nhưng bản thân ông đã thu được lợi nhuận khổng lồ.
Giá PRL giảm mạnh đã thu hút sự chú ý của các cơ quan quản lý, Ủy ban Chứng khoán Mỹ (SEC), Cục Thuế Liên bang (IRS), và Cục Điều tra Liên bang (FBI) đã tiến hành điều tra. Cuối cùng, SEC đã đệ đơn kiện dân sự về vấn đề lừa đảo nhà đầu tư, trong khi cơ quan công tố đã khởi tố vụ án hình sự đối với Bruno Block về vấn đề trốn thuế.
Về vấn đề thuế, công tố viên cho rằng Bruno Block không chỉ làm tổn hại đến niềm tin của các nhà đầu tư mà còn vi phạm nghĩa vụ nộp thuế đối với lợi nhuận hàng triệu đô la từ tiền điện tử. Trong khoảng thời gian từ năm 2017 đến năm 2018, Bruno Block chỉ nộp một bản khai thuế vào năm 2017, trong đó cho biết ông chỉ thu được khoảng 15.000 đô la từ hoạt động "thiết kế bằng sáng chế", và vào năm 2018, ông không nộp bản khai thuế nào và cũng không báo cáo bất kỳ thu nhập nào cho cơ quan thuế, nhưng đã chi tiêu ít nhất 12 triệu đô la để mua tài sản, du thuyền và các khoản khác.
Cuối cùng, người sáng lập Oyster, Bruno Block, đã thừa nhận sự thật trốn thuế tại tòa án, ký thỏa thuận nhận tội vào tháng 4 năm 2023, bị kết án bốn năm tù giam vì tội trốn thuế và phải bồi thường cho cơ quan thuế khoảng 5,5 triệu đô la để bù đắp thiệt hại thuế.
1.2 Vụ Bitqyck: Doanh thu chuyển nhượng ICO không nộp thuế, hai người sáng lập tổng cộng lãnh án tám năm.
Bitqyck là công ty tiền điện tử được thành lập bởi Bruce Bise và Samuel Mendez. Công ty đã phát hành đồng Bitqy đầu tiên, tuyên bố cung cấp một cách làm giàu thay thế cho "những người đã bỏ lỡ Bitcoin", và đã thực hiện ICO vào năm 2016. Công ty Bitqyck đã hứa hẹn với các nhà đầu tư rằng mỗi đồng Bitqy đi kèm với 1/10 cổ phần của công ty. Tuy nhiên, trên thực tế, cổ phần của công ty luôn được nắm giữ bởi các nhà sáng lập Bise và Mendez, chưa bao giờ được phân phối cho các nhà đầu tư như đã cam kết và lợi nhuận tương ứng.
Không lâu sau, công ty Bitqyck đã ra mắt một loại tiền điện tử mới có tên là BitqyM币, tuyên bố rằng việc mua loại tiền này cho phép các nhà đầu tư tham gia vào "ngành khai thác bitcoin" bằng cách trả tiền để cung cấp điện cho cơ sở khai thác bitcoin của Bitqyck ở bang Washington, nhưng thực tế thì những cơ sở khai thác như vậy không tồn tại. Thông qua những lời hứa giả mạo này, Bise và Mendez đã huy động được 24 triệu đô la từ hơn 13.000 nhà đầu tư và sử dụng phần lớn số tiền cho các chi phí cá nhân.
SEC đã đệ đơn kiện dân sự đối với hành vi lừa đảo nhà đầu tư của Bitqyck. Vào tháng 8 năm 2019, phía Bitqyck đã thừa nhận sự thật và đạt được thỏa thuận dân sự với SEC, công ty và hai nhà sáng lập đã cùng nhau trả khoảng 10,11 triệu đô la tiền phạt dân sự. Cơ quan công tố tiếp tục đưa ra cáo buộc trốn thuế đối với phía Bitqyck: Từ năm 2016 đến 2018, Bise và Mendez đã kiếm được ít nhất 9,16 triệu đô la thông qua việc phát hành Bitqy và BitqyM, nhưng đã báo cáo thu nhập liên quan cho IRS thấp hơn, gây ra thiệt hại thuế hơn 1,6 triệu đô la; Năm 2018, công ty Bitqyck đã kiếm được ít nhất 3,5 triệu đô la từ các nhà đầu tư nhưng không nộp bất kỳ tờ khai thuế nào.
Cuối cùng, liên quan đến vấn đề thuế, Bise và Mendez lần lượt nhận tội vào tháng 9 và tháng 10 năm 2021, đều bị kết án 50 tháng tù vì tội trốn thuế (tổng cộng khoảng tám năm), và mỗi người phải chịu trách nhiệm liên đới 1,6 triệu đô la.
2. Giải thích chi tiết các vấn đề thuế liên quan đến hai vụ án
Trong hai vụ Oyster và Bitqyck, một trong những vấn đề cốt lõi là sự tuân thủ thuế đối với doanh thu ICO. Trong hình thức huy động vốn mới nổi này, một số nhà phát hành đã thu được doanh thu khổng lồ thông qua việc lừa đảo nhà đầu tư hoặc các phương thức không chính đáng khác, nhưng lại báo cáo thu nhập thấp hoặc không thực hiện kê khai thuế, gây ra vấn đề tuân thủ thuế.
2.1 Luật pháp Mỹ xác định trốn thuế như thế nào?
Tại Hoa Kỳ, trốn thuế là tội nghiêm trọng, chỉ hành động cố ý sử dụng phương pháp bất hợp pháp để giảm số tiền thuế phải nộp, thường thể hiện qua việc che giấu thu nhập, khai báo chi phí sai sự thật, không khai báo hoặc không nộp thuế đúng hạn. Theo quy định tại Điều 7201 của Bộ luật Thuế Liên bang Hoa Kỳ, tội trốn thuế là tội phạm liên bang, một khi bị xác định là người trốn thuế, cá nhân có thể đối mặt với án tù tối đa 5 năm và mức phạt tối đa 250.000 USD, trong khi tổ chức có thể đối mặt với mức phạt tối đa 500.000 USD, mức phạt cụ thể phụ thuộc vào số tiền và tính chất của việc trốn thuế.
Cấu thành tội trốn thuế cần thỏa mãn: (1) Nợ nần thuế lớn; (2) Thực hiện hành vi trốn thuế tích cực; (3) Có chủ ý trốn thuế. Việc điều tra trốn thuế thường liên quan đến việc truy cứu và phân tích các giao dịch tài chính, nguồn thu nhập, và dòng chảy tài sản. Đặc biệt trong lĩnh vực tiền điện tử, do tính ẩn danh và đặc điểm phi tập trung, hành vi trốn thuế dễ xảy ra hơn.
2.2 Hành vi liên quan đến thuế trong hai vụ án
Tại Mỹ, các giai đoạn khác nhau của ICO có thể liên quan đến nghĩa vụ thuế, và các bên dự án cũng như nhà đầu tư chịu trách nhiệm thuế khác nhau ở các giai đoạn khác nhau. Các bên dự án khi huy động vốn qua ICO phải tuân thủ các yêu cầu về tuân thủ thuế. Số tiền huy động được từ ICO có thể được coi là doanh thu bán hàng hoặc vốn huy động. Ví dụ, nếu số tiền huy động từ ICO được sử dụng để thanh toán chi phí hoạt động của công ty, phát triển công nghệ mới hoặc mở rộng kinh doanh, thì số tiền này nên được coi là doanh thu của công ty và phải nộp thuế theo quy định của pháp luật.
Nhà đầu tư có nghĩa vụ nộp thuế sau khi nhận được token thông qua ICO. Đặc biệt, khi token nhận được từ ICO mang lại phần thưởng hoặc airdrop, những phần thưởng này sẽ được coi là lợi nhuận vốn và cần phải nộp thuế lợi nhuận vốn. Tại Hoa Kỳ, giá trị của token airdrop và phần thưởng thường được tính theo giá trị thị trường của chúng và được khai báo thuế. Khi nhà đầu tư nắm giữ token trong một khoảng thời gian và thu được lợi nhuận từ việc bán, lợi nhuận này cũng sẽ được coi là lợi nhuận vốn để chịu thuế.
Nói một cách khách quan, hành vi của các bên liên quan trong vụ Oyster và vụ Bitqyck không chỉ xâm phạm lợi ích của nhà đầu tư, cấu thành hành vi lừa đảo, mà còn vi phạm quy định về thuế của Hoa Kỳ ở mức độ khác nhau, nhưng hành vi trốn thuế trong hai vụ này không hoàn toàn giống nhau.
2.2.1 Hành vi trốn thuế trong vụ Oyster
Trong vụ Oyster, sau khi PRL thực hiện ICO, người sáng lập Bruno Block đã lợi dụng lỗ hổng trong hợp đồng thông minh để tự ý đúc ra một lượng lớn PRL và bán ra, thu được lợi nhuận khổng lồ. Bruno đã nhanh chóng tích lũy tài sản từ việc bán PRL, nhưng không thực hiện nghĩa vụ thuế liên quan, vi phạm quy định tại Điều 7201 của Bộ luật Thuế Liên bang.
Hành vi của Bruno Block có những điểm đặc biệt, vì trước khi bán Pearl, anh ta còn có hành vi đúc Pearl. Đối với thu nhập từ việc bán token, rõ ràng là phải nộp thuế thu nhập vốn, nhưng việc có áp dụng thuế cho hành vi đúc token hay không vẫn chưa có kết luận. Có quan điểm cho rằng, việc đúc token tương tự như việc khai thác, đều là tạo ra tài sản số mới thông qua tính toán, do đó cũng cần phải nộp thuế. Việc thu nhập từ đúc có cần nộp thuế hay không phụ thuộc vào tính thanh khoản của token trên thị trường. Khi thị trường token chưa hình thành tính thanh khoản, giá trị của token được đúc khó xác định, dẫn đến việc không thể tính toán rõ ràng thu nhập; nhưng nếu thị trường đã có tính thanh khoản nhất định, những token này sẽ có giá trị thị trường, và thu nhập từ đúc nên được xem là thu nhập chịu thuế.
2.2.2 Hành vi trốn thuế của Bitqyck
Hành vi trốn thuế trong vụ Bitqyck liên quan đến cam kết giả cho các nhà đầu tư và chuyển nhượng trái phép vốn huy động. Người sáng lập Bitqyck, Bise và Mendez, sau khi huy động vốn thành công thông qua ICO, đã không thực hiện cam kết về lợi tức đầu tư mà ngược lại, đã sử dụng phần lớn số tiền cho chi tiêu cá nhân. Hành vi chuyển nhượng tiền này về bản chất tương đương với việc biến vốn của các nhà đầu tư thành thu nhập cá nhân, mà không được sử dụng cho phát triển dự án hoặc thực hiện lợi ích cho các nhà đầu tư. Vấn đề thuế chính trong vụ Bitqyck nằm ở việc chuyển nhượng trái phép vốn huy động từ ICO và thu nhập không được báo cáo.
Theo quy định của Luật Thuế thu nhập nội địa Hoa Kỳ, cả thu nhập hợp pháp và thu nhập bất hợp pháp đều được tính vào thu nhập chịu thuế. Tòa án Tối cao Hoa Kỳ cũng đã xác nhận quy tắc này trong vụ kiện James kiện Hoa Kỳ (năm 1961). Công dân Hoa Kỳ khi nộp tờ khai thuế hàng năm phải báo cáo thu nhập bất hợp pháp như là thu nhập, nhưng những người nộp thuế này thường không báo cáo loại thu nhập này, vì việc báo cáo thu nhập bất hợp pháp có thể dẫn đến cuộc điều tra của các cơ quan liên quan về các hành động bất hợp pháp của họ. Bise và Mendez đã không chuyển nhượng thu nhập bất hợp pháp từ việc huy động vốn ICO như yêu cầu để báo cáo thu nhập, vi phạm trực tiếp quy định của luật thuế, cuối cùng phải chịu trách nhiệm hình sự vì điều này.
3. Mẹo và Đề xuất
Với sự bùng nổ của meme coin, nhiều người trong ngành tiền điện tử đã đạt được lợi nhuận khổng lồ. Tuy nhiên, như các vụ trốn thuế ICO trước đây đã chỉ ra, trong thị trường meme coin, chúng ta không chỉ cần chú ý đến đổi mới công nghệ và cơ hội thị trường, mà còn cần phải coi trọng vấn đề tuân thủ thuế quan trọng này.
Đầu tiên, hiểu rõ trách nhiệm thuế khi phát hành meme coin, để tránh rủi ro pháp lý. Mặc dù việc phát hành meme coin không trực tiếp thu được lợi nhuận như ICO, nhưng khi giá trị token của người phát hành meme coin và nhà đầu tư sớm tăng lên, họ vẫn phải nộp thuế trên lợi nhuận vốn liên quan khi bán. Mặc dù bất kỳ ai cũng có thể phát hành meme coin một cách ẩn danh trên chuỗi, nhưng điều này không có nghĩa là người phát hành có thể trốn tránh việc kiểm tra thuế. Cách tốt nhất để tránh rủi ro thuế là tuân thủ luật thuế, thay vì tìm kiếm những cách thức ẩn danh hiệu quả hơn trên chuỗi.
Thứ hai, chú ý đến quá trình giao dịch meme coin, đảm bảo rằng hồ sơ giao dịch minh bạch. Do thị trường meme coin có tính đầu cơ cao, các dự án mới liên tục xuất hiện, việc giao dịch meme coin của các nhà đầu tư có thể diễn ra rất thường xuyên, kéo theo đó là một loạt hồ sơ giao dịch phong phú. Các nhà đầu tư tài sản kỹ thuật số cần lưu giữ một loạt hồ sơ giao dịch chi tiết, đặc biệt là sử dụng phần mềm quản lý tài sản kỹ thuật số và khai thuế chuyên nghiệp, để đảm bảo rằng tất cả các giao dịch mua bán, chuyển nhượng và lợi nhuận đều có thể truy dấu, và trong quá trình khai thuế, được phân loại đúng theo luật thuế, nhằm tránh các tranh chấp thuế tiềm ẩn.
Thứ ba, theo dõi sự thay đổi của pháp luật thuế và hợp tác với các chuyên gia thuế. Các hệ thống pháp luật thuế đối với tài sản tiền điện tử ở các quốc gia vẫn đang ở giai đoạn khởi đầu, sẽ có những điều chỉnh thường xuyên, và những thay đổi quan trọng trong đó có thể ảnh hưởng trực tiếp đến gánh nặng thuế thực tế. Do đó, các nhà đầu tư và phát hành meme币 nên duy trì sự chú ý cao độ đối với sự thay đổi pháp luật thuế của quốc gia họ, và khi cần thiết, nên tìm kiếm ý kiến của các chuyên gia thuế để hỗ trợ họ đưa ra quyết định thuế tối ưu nhất.
Tóm lại, thị trường meme coin đã đạt tới 1400 tỷ đô la Mỹ có hiệu ứng tài sản khổng lồ, nhưng những